Rambler's Top100 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В НЕДВИЖИМОСТИ

Как оформить сделку и не попасть под «колпак» налоговиков  ("Квартирный ряд" 06 июня 2011)
 Доходы, полученные при продаже жилья, облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка налога для налоговых резидентов РФ составляет 13% от суммы, полученной за имущество, и 30% – для налоговых резидентов других государств.
При исчислении этого налога налогоплательщику по его заявлению могут быть предоставлены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы. Так, при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи такого имущества, но не более одного млн рублей. А если это имущество находилось в собственности три года и более – в размере всей суммы, полученной от продажи.
В случае отчуждения имущества, находящегося в общей совместной или долевой собственности (или приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность) размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Покупатель квартиры также имеет право на получение имущественного налогового вычета, который уменьшает налогооблагаемую базу на сумму, израсходованную на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более двух млн рублей. Однако следует иметь в виду, что применение данного вычета возможно не всегда.
Условия, запрещающие применение вычета:
– если оплата жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
– если квартира куплена у близкого родственника или лица, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (ст. 20 НК РФ).
Учимся считать
При расчете суммы налога, который предстоит заплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие допускают существенные ошибки. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено от продажи жилья и тем, что потрачено на покупку нового жилья. Однако здесь необходимо учитывать, что при определении налогооблагаемой суммы доход, полученный при продаже жилья всего лишь уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 220.
Рассмотрим примеры.
Гражданин Н. продает квартиру за три млн рублей.
а) Квартира находится в его собственности более трех лет. В этом случае доход, полученный от ее продажи, будет уменьшен на сумму налогового вычета, равного стоимости жилья.
б) Квартира находится в собственности менее трех лет. Тогда Н. имеет право на вычет в размере одного млн.
3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб. (сумма дохода, подлежащая налогообложению)
2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
Н. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры в размере 260 000 руб.
Гражданин Н. продает квартиру за четыре млн рублей и одновременно покупает квартиру за такую же цену.
4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 =
1 000 000 х 13% = 130 000 руб.
Н. предстоит выплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры, в размере 130 000 руб.
Следует отметить, что ранее Минфин РФ запрещал одновременно применять к доходам налоговый вычет по приобретению жилья.
Еще пример.
Семья из четырех человек (долевая собственность) продает квартиру за восемь млн. Квартира находится в собственности менее трех лет. Налог, подлежащий выплате каждым из членов семьи, рассчитывается следующим образом.
8 000 000 : 4 = 2 000 000 руб. (доход, полученный каждым из долевых собственников)
1 000 000 : 4 = 250 000 руб. (размер налогового вычета, получаемого каждым из собственников)
2 000 000 – 250 000 = 1 750 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
1 750 000 х 13% = 227 500 руб. (налог, подлежащий уплате каждым из собственников).
У доли свои законы
При продаже доли имущества нужно иметь в виду следующее. В случае, если предметом договора купли-продажи является доля в праве общей долевой собственности, например, ? доля квартиры, налоговый вычет предоставят в размере 250 000 руб. В случае, если доля в праве общей долевой собственности является выделенным в натуре объектом индивидуальной собственности, например комнатой, размер вычета составит один млн. рублей. Данная позиция была высказана в постановлении Конституционного суда РФ от 13.03.2008 № 5-П.
Законодательством предусмотрен еще один вариант снижения налогооблагаемой базы. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик может уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, которые связаны с получением этих доходов.
Пример. Квартира находится в собственности Н. менее трех лет и продается за три млн. Год назад Н. купил квартиру за 2,5 млн. Сумма дохода (три млн рублей) уменьшается на сумму произведенных расходов (2,5 млн). Налогооблагаемый доход составит 500 000 рублей.
Инструкции на все случаи
Налоговые органы и органы внутренних дел повели более активную борьбу с налоговыми нарушениями. 27.09.2009 вступил в действие совместный приказ МВД № 495 и ФНС № ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений». Этим приказом утверждены следующие документы:
1) Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок;
2) Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения;
3) Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
Так что при продаже квартиры налогоплательщик обязан отчитаться о своих доходах по окончании налогового периода (календарного года). Для этого в налоговую инспекцию подается декларация, в которой заявляются все доходы. Пишется заявление на предоставление вычета и прилагаются подтверждающие документы. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налог же, если вы не имеете право на вычет, должен быть уплачен продавцом квартиры до 15 июля.
Правила и исключения
В 2010 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Так, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности продавца более трех лет, полученные с 1 января 2009-го, освобождены от налогообложения. Декларацию 3НДФЛ в данном случае можно не подавать.
Однако не следует забывать, что и здесь имеются исключения из правила. Оно, например, не распространяется на граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ. А также на сделки по продаже объекта недвижимости, которые были зарегистрированы до 1 января 2009 года, но денежные средства по ним получены после этой даты.
Непредставление налоговой декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее тысячи рублей (ст. 119 НК РФ).
Бывают ситуации, когда человек об этом просто не знал. В этом случае неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий, совершенных по неосторожности, влечет за собой наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если же все было сделано умышленно – 40% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
Нередко можно слышать такой совет «знающих»: если хотите, чтобы сведения о продаже квартиры не попали в налоговые органы, то оформляйте договор в простой письменной форме. На самом деле это не так.
Неважно, в какой форме заключен договор купли-продажи недвижимости: в простой письменной или нотариально удостоверенной. Информация о зарегистрированном договоре автоматически поступает в налоговую инспекцию из органов государственной регистрации. Поэтому отчитаться по доходам должны все продавцы недвижимости – независимо от формы заключения договора.
И еще. Для того чтобы оптимизировать налогообложение, следует всегда обращаться к налоговым консультантам, которые с учетом всех обстоятельств и нюансов дадут грамотный ответ. Занижение суммы в договоре купли-продажи недвижимости не является разумным способом снижения размера налога, поскольку почти всегда возникает вероятность общения с налоговыми и правоохранительными органами на тему уклонения от налогов. А потому мы всегда рекомендуем нашим клиентам: «Лучше делать все так, как это предусмотрено законодательством».
Вениамин Вылегжанин

 

Налог на имущество: ставки, льготы и сроки  (sob.ru  26.01.2011)

В последнее время основное внимание участников рынка и «рядовых» квартировладельцев притянуто к предстоящему введению нового налога на недвижимость. Между тем пока все еще существует «старый» налог на имущество, и прежде всего следует разобраться в его нюансах. К тому же в Налоговый кодекс были внесены поправки, о которых стоит знать и тем, кто стал обладателем недвижимости впервые.
Нам не страшен тот налог…
Правда, мало кто задумывается об уплате налога на имущество перед покупкой квартиры. «Обычно люди не интересуются ставкой налога на недвижимость, так как бюджет на покупку жилья достаточно высок, а налог при этом относительно небольшой», – констатирует Александр Зиминский, директор департамента продаж элитной недвижимости компании Penny Lane Realty. Это объяснимо: налог все еще рассчитывается исходя из так называемой «инвентаризационной» стоимости квартиры (дома, дачи, гаража и т. д.). Стоимость строений ежегодно определяют специалисты БТИ и направляют сведения в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Так, в соответствии с законом г. Москвы от 23 ноября 2002 года №47 ставки налога на имущество физических лиц распределяются таким образом:
— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,1%;
— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 до 500 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,2%;
— при суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. (включительно) ставка составляет 0,5%.
Таким образом, например, 70-метровая квартира в центре Москвы, но в старом доме, может быть оценена БТИ всего лишь в 300-400 тыс. руб., а то и меньше! Значит, ее владелец будет должен платить государству всего-навсего 300-400 руб. в год! Транспортный налог в сравнении с имущественным кажется куда более страшным «зверем»… Ведь, например, проживая в историческом центре Москвы в бывшей коммуналке и обладая, скажем, автомобилем-внедорожником, налог за квартиру вы будете выплачивать в сотнях рублей, а за машину – уже в тысячах.
Как узнать стоимость квартиры по БТИ?
В действительности, вся необходимая информация имеется в самом налоговом уведомлении. Стоимость квартиры указывается в столбце «Налоговая база». Тем не менее, если возникают какие-то сомнения в правильности исчисления налоговой базы, собственник может обратиться в службу «одного окна» своего территориального БТИ и запросить справку «Об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости» (справка по форме 11 – для владельцев индивидуальных жилых домов). Для ее запроса понадобится паспорт, свидетельство о праве собственности на квартиру (или другие документы, подтверждающие право обладания помещением) и заявление. Стоимость справки – 270 руб., срок изготовления – до 10 дней.
Как считается налог, если в собственности не одна квартира?
Как уже упоминалось выше, налог исчисляется, исходя из суммарной стоимости всех объектов недвижимости. То есть если, например, в собственности есть квартира стоимостью 287 тыс. руб. и коттедж стоимостью, согласно оценке БТИ, 700 тыс. руб., то налог будет исчисляться по ставке 0,5% от суммы 287 + 700 тыс. руб. (итого 4935 руб.). А не 0,1% от суммы 287 тыс. и 0,5% от суммы 700 тыс. руб. (налог в таком случае составил бы 3787 руб.).
Как платить налог с доли?
Ранее, до 2010 года, налог с долевой собственности исчислялся исходя из общей стоимости жилища и уже затем поровну делился между сособственниками. Это было не очень справедливо, так как доли в праве могут быть совершенно разные – у кого-то 10 кв. м, у кого-то аж 30. 1 января 2010 года вступил в силу федеральный закон №283-ФЗ, который и постановил, что налог должен начисляться, исходя из инвентаризационной стоимости каждой из долей.
Надо ли платить налог с ипотечной квартиры, ведь она находится в залоге?
Тут ответ один: да, придется платить. Увы, ипотека не «спасает» от налогового бремени. Если у вас уже имеется на руках свидетельство о праве собственности на жилое помещение, с него будет исчисляться налог, вне зависимости от того, обременена собственность залогом или нет. Если же квартира куплена в ипотеку на стадии «котлована» (редкость, но бывает), соответственно, дом не сдан, квартиры еще не оформлены в собственность, значит и налога никакого платить не надо.
Что делать с «опоздавшим» налоговым уведомлением?
Бывают и такие истории. Мужчина приобрел квартиру в 2006 году у наследника умершей собственницы. Наследник законно вступил в права наследства и продал квартиру – стало быть, о предыдущих владельцах, вроде бы, можно было благополучно забыть. Однако недавно новый собственник, ныне уже пенсионер, обнаружил в почтовом ящике налоговое уведомление – на имя… давно почившей бывшей владелицы квартиры! Добросовестный покупатель задумался: что же делать с налоговым уведомлением, почему налоговая не знает о том, что квартира давно перешла в другие руки?
«В сложившейся ситуации владельцу квартиры следует обратиться в местную налоговую с предоставлением необходимых документов, а также самого договора купли-продажи квартиры, – советует юрист юридической компании «Юков, Хренов и партнеры» Мария Бондаревская. – Налоговая запросит сведения у Росреестра относительно смены собственника имущества и сделает перерасчет налога на имущество. Однако владелец квартиры как пенсионер, согласно действующему налоговому законодательству, освобождается от уплаты налога на недвижимое имущество».
Но даже если бы новый владелец квартиры не был человеком пенсионного возраста, то в любом случае сроки исковой давности по предыдущему владельцу прошли: «Если налоговый орган даже и обратится в суд за взысканием задолженности, заявление ответчика (т. е. в данном случае налогоплательщика) о пропуске истцом (т.е. в данном случае налоговым органом) срока исковой давности является безусловным основанием для отказа в удовлетворении иска. При пропуске трехлетнего срока исковой давности в силу п. 6 ст. 152 Гражданского процессуального кодекса РФ, судья будет обязан отказать налоговому органу в удовлетворении иска, даже не рассматривая иные фактические обстоятельства дела», – разъясняет Александр Зиминский.
Проще говоря, льготникам и вовсе не нужно пугаться налоговых уведомлений. Если же слоган «Заплати налоги и спи спокойно» не про вас, то можно каждые три года «переводить дух»: налоги будут списаны. Правда, пока не известно, не изменится ли в этой части налоговое законодательство, когда появится новый налог на недвижимость, и речь пойдет уже о довольно приличных суммах. Поэтому уплату налогов, скорее всего, стоит сделать своей хорошей привычкой.
Алевтина Максимова sob.ru
 

Налоговый вычет увеличили в два раза (БН.ру 05.12.2008)
Граждане, купившие жилье в 2008 году, смогут воспользоваться налоговым вычетом не с одного, а с двух миллионов рублей. Данная поправка в Налоговый кодекс принята в конце ноября Государственной Думой РФ и одобрена Советом Федерации.
Такое изменение было решено внести после того, как премьер-министр РФ и председатель партии «Единая Россия» Владимир Путин выступил с предложением об увеличении налогового вычета в два раза на X съезде партии. Этот законопроект утвержден Президентом РФ Дмитрием Медведевым. Поправка о налоговом вычете имеет обратную силу - она действует с 1 января 2008 года.
Вычет: вчера и сегодня
До настоящего времени сумма, с которой исчислялся налоговый вычет для приобретателей жилья, составляла 1 млн руб. Налогоплательщики могли рассчитывать на возврат уплаченного подоходного налога в размере 130 тыс. руб. (13% от миллиона). После внесения поправки в Налоговый кодекс РФ, граждане, купившие или построившие жилье после 1 января 2008 года, смогут получить налоговый вычет с 2 млн руб. и, соответственно, вернуть подоходный налог в размере 260 тыс.
По словам заместителя председателя комитета Государственной Думы РФ по бюджету и налогам Андрея Макарова, принятие поправок спровоцирует существенные потери в региональных бюджетах. «Цена этой льготы составляет почти 50 млрд руб. При этом подоходный налог, откуда эта льгота берется, является доходной базой региональных и местных бюджетов, - отметил он. - Для предотвращения финансовых потерь в регионах, будут приняты определенные меры по оказанию помощи из федерального бюджета».
Что скажет рынок?
Решение об увеличении налогового вычета принято в рамках программы повышения доступности жилья и, по мнению политиков, станет прямой поддержкой для покупателей. Так, по словам губернатора Санкт-Петербурга Валентины Матвиенко, мера сама по себе хороша и поспособствует активизации рынка купли-продажи жилья, сделает более доступным для граждан приобретение недвижимого имущества.
Риэлторы ведущих петербургских агентств недвижимости в целом поддерживают нововведение. «Покупателям жилья в мегаполисе, где квартиры стоят очень дорого, такое решение несколько облегчит их финансовое бремя», - отметил генеральный директор АН «Итака» Сергей Галалу.
В то же время, по мнению риэлторов, возможность получить больший вычет не окажет серьезного влияния на мотивацию покупателей. Ведь получение вычета происходит не столь оперативно, как приобретение объекта недвижимости. Нюанс в том, что лица с невысоким официальным доходом будут получать льготу в течение многих лет. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ вычет возвращается, исходя из суммы официального дохода гражданина. Если предположить, что официальный ежемесячный заработок гражданина составляет 30 тыс. руб., то налоговый вычет он будет получать в течение пяти с половиной лет - при условии, что доход не будет изменяться в течение всего этого времени.
Риэлторы также сходятся во мнении, что поправка поспособствует большей прозрачности рынка недвижимости и защищенности сторон. Ведь не секрет, что продавцы жилой площади, владеющие ею менее трех лет, с целью уклонения от налогов, при проведении сделки в договорах купли-продажи указывают условную, не облагаемую налогом сумму в размере 1 млн руб. По мнению специалистов, теперь в текстах соглашений придется, по настоянию покупателя, указывать цену объекта недвижимости в размере никак не меньше двух миллионов.
Граждане, купившие жилплощадь в 2008 году и, по просьбе продавца согласившиеся на указание в документах стоимости в 1 млн руб., окажутся в проигрыше, поскольку налоговый вычет они смогут получить только в размере 130 тыс. Это - яркий пример того, как непрозрачность рынка недвижимости далеко не на руку многим покупателям.
Эксперты отмечают, что необходимы также определенные послабления и для продавцов. В частности, принятие поправки о невзимании подоходного налога с объектов недвижимости стоимостью менее 2,5-3 млн руб.
Справка
Налоговый вычет с покупки жилого помещения могут получить физические лица, которые платят налог с дохода. Льгота предоставляется только один раз. Получать вычет можно двумя путями - в налоговой инспекции (ИФНС) по месту жительства либо по месту работы.
Для получения вычета в ИФНС, по окончании года нужно подать документы, подтверждающие право собственности, платежные документы и бумаги, подтверждающие право на вычет (справка о доходах). Чтобы получать вычет на работе, в бухгалтерию необходимо принести пакет соответствующих документов и заявление на получение вычета.
Анна Бондаренко

 

Налоговые льготы для покупателей и продавцов жилья ("Недвижимость & цены",  02 марта 2009 г.)
— Сумма налогового вычета для покупателей жилья увеличена с 1 января 2009 г. Сможет ли на нее рассчитывать тот, кто приобрел квартиру в прошлом году, но пока не оформил право собственности? Изменилось ли что-нибудь для продавцов жилья?
— Налоговым имущественным вычетом в размере 2 млн руб. могут воспользоваться те граждане, у которых договор купли-продажи и свидетельство на право собственности оформлены после 1 января 2008 г. и указанная в договоре сумма покупки составляет 2 млн руб. и более. Фактически покупателю возвращается 13% от указанной суммы, то есть 260 тыс. руб.
Спорная категория — те, кто приобрел жилье по инвестиционным договорам и произвел по ним расчет до 2008 г., а свидетельство о собственности получит или уже получил после 1 января 2008 г.
Кроме того, претендовать на имущественный вычет по новым правилам смогут те покупатели, которые заплатили за жилье, но право вычета до настоящего времени не использовали.
Налоговый вычет по продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, остался без изменений и возвращается с суммы 1 млн руб. С учетом того, что некоторые продавцы указывали в договоре купли-продажи вместо реальной стоимости объекта цену в 1 млн руб., можно с сожалением констатировать, что большинство покупателей по таким сделкам не смогут применить право получения налогового имущественного вычета с новой суммы — в 2 млн руб. Им удастся вернуть 13% только с суммы, указанной в договоре.
— Кто из супругов получит налоговый вычет, если квартира оформлена в совместную собственность?
— При совместной собственности налоговый имущественный вычет предоставляется на основании заявления собственников. Они могут указать доли, в которых будут получать вычет по данному объекту.
Мы рекомендуем обсудить этот вопрос заранее, на этапе согласования покупки жилья. Лучше передать право получения налогового имущественного вычета по факту приобретения жилья одному супругу, чтобы сохранить за вторым возможность в будущем получить вычет по другой сделке. Важный момент: в заявлении не следует писать, что один супруг отказывается от получения вычета в пользу другого, так как ИФНС впоследствии посчитает такой отказ уже использованным правом.
— Можно ли вернуть налог при покупке квартиры в новостройке? Что для этого нужно?
— С новостройками вопрос очень сложный из-за повсеместного использования серых схем продажи. Так, налоговый имущественный вычет не предоставляется по предварительным и вексельным договорам, поэтому в каждом индивидуальном случае необходима экспертиза документов. Обязательным условием является признание объекта жилым (то есть построенным и сданным в эксплуатацию), подтверждением чему может служить акт о передаче квартиры.
Получить имущественный налоговый вычет на покупку жилья в новом доме могут те граждане, у которых на руках имеется:
* договор с застройщиком (инвестиционный или переуступки права), по которому произведены расчеты;
* документы, подтверждающие данные расчеты;
* акт о передаче квартиры.
Свидетельство о праве собственности на жилье при этом необязательно.
— Изменятся ли правила получения налоговых вычетов для ипотечных заемщиков? Особенно для тех, кто захочет перевести валютный кредит в рублевый?
— После получения налогового имущественного вычета по факту приобретения жилья налогоплательщик подает документы на оформление вычета по процентам целевого или ипотечного кредита. Кредитный договор оценивает Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС). В случае если в договоре указано, что только часть полученных средств идет на покупку жилья, а остальное — на другие цели (например, на приобретение земли или ремонт купленной квартиры), ИФНС требует дополнительный расчет банка — именно по тем процентам, которые рассчитываются с суммы, использованной для приобретения жилья. На практике банки таких документов пока не предоставляют. В настоящее время ряд кредитных учреждений вводит новую услугу по переводу кредитов в рубли, поскольку основная часть заемщиков, взявших ипотечные кредиты в валюте, испытывает большую нагрузку на свой бюджет в связи с ростом курса доллара и евро, что приводит к просрочке и неуплате платежей.
По сути, такая услуга влечет за собой изменение кредитного договора: когда заемщик меняет старый кредит на новый, то он теряет право применить налоговый имущественный вычет по процентам нового кредита. На сегодняшний день только несколько банков вводят такую услугу без переоформления договорных отношений, то есть когда на основании дополнительного соглашения по существующему кредитному договору заемщики меняют валюту и платежи по старому кредиту, сохраняя право получения налогового имущественного вычета по процентам кредита.

 

Налоговый вычет при покупке недвижимости по доверенности  (Из выпуска от 26-05-2011 рассылки «Путеводитель в мире информации - Informatio.ru»)
Давайте рассмотрим пример, когда недвижимость покупается по доверенности.
В январе 2011 г. мать покупает квартиру. Все документы на покупку по доверенности оформляет дочь. Она же рассчитывается за квартиру денежными средствами, которые мама предварительно перевела на счет своей дочери в банке. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру оформлено на мать. Какие документы нужно представить маме в налоговый орган, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
В данной ситуации при подаче документов для получения имущественного вычета может возникнуть спор с налоговым органом по поводу подтверждения фактического несения расходов матерью на приобретение жилья. Поясним почему.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, свидетельствующие о праве собственности на квартиру, а также платежные документы, удостоверяющие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.
Минфин России в письме от 19.10.2010 № 03-04-05/7-625 указывает, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии оформленного на него свидетельства о праве собственности на квартиру (доли в ней) и документов, подтверждающих произведенные им расходы. А ФНС России в письме от 29.09.2009 № 3-5-04/1473@ разъясняет, что право на получение имущественного вычета является правом, неразрывно связанным с личностью налогоплательщика. Поэтому подтвердить право налогоплательщика на вычет могут договор о приобретении жилья, покупателем или инвестором по которому выступает сам налогоплательщик, акт передачи ему этого жилья или свидетельство о государственной регистрации его права собственности на жилье, а также платежные документы, свидетельствующие о произведенных расходах.
Имущественный вычет предоставляется, только если расходы по приобретению жилого помещения осуществлял сам налогоплательщик. Это должно подтверждаться платежными документами, оформленными на его имя, либо документами, свидетельствующими о том, что расходы произведены за его счет (письма Минфина России от 29.04.2010 № 03-04-05/9-240 и от 05.06.2009 № 03-04-05-01/437).
УФНС России по г. Москве в письме от 12.05.2009 № 20-14/4/046504 также указывает на необходимость представления в таких случаях документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры за счет личных денежных средств налогоплательщика и по его поручению.
При заключении договора купли-продажи квартиры выступать от имени налогоплательщика и оформлять государственную регистрацию права может и его представитель при наличии у последнего нотариально заверенной доверенности, как в вашем случае. В этой части у налоговиков скорее всего претензий не будет.
Что касается документального подтверждения произведенных вами расходов на оплату квартиры, проблем удастся избежать, если:
1) из доверенности следует право вашей дочери производить оплату за счет переданных вами денежных средств;
2) в платежных документах указано, что денежные средства в оплату квартиры вносятся за вас дочерью в качестве вашего представителя.
Если эти условия не соблюдены, необходимо позаботиться о подтверждении факта, что дочь расплачивалась за квартиру вашими денежными средствами, дополнительными документами.
Документом, подтверждающим, что расходы произведены за счет налогоплательщика, может быть выписанная им доверенность, на основании которой третьим лицом внесены за него денежные средства в оплату имущества. Доверенность составляется в письменной форме до момента внесения денег (письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 № 28-10/104735). При этом законодательством не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки между гражданами, предметом которой является внесение денежных средств в счет оплаты стоимости имущества (письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 № 27-08/81075@).
Таким образом, для получения имущественного вычета вам следует представить в налоговый орган копии следующих документов:
* договора о приобретении квартиры;
* оформленного на маму свидетельства о государственной регистрации права собственности;
* платежных документов, подтверждающих внесение за вас дочерью денежных средств в оплату квартиры;
* доверенности, дающей дочери полномочия на осуществление действий, связанных с приобретением жилья. В случае если этой доверенностью не подтверждается право представителя внести за счет мамы оплату за квартиру, то необходима копия доверенности на осуществление таких действий за счет денежных средств, переведенных матерью для этих целей на счет дочери в банке.
Возможно, пригодятся и копии документов, подтверждающих внесение (перечисление) мамой на счет дочери денежных средств в сумме, необходимой для оплаты
квартиры.
Реализовать право на вычет можно двумя способами:
1) по окончании налогового периода, представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию с приложением копий указанных документов. Подать декларацию для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, оформленной в вашу собственность в 2011 г., вы сможете не ранее января 2012 г.
Отметим, что срок для представления деклараций с целью получения имущественных и социальных вычетов не установлен и ответственность за несвоевременное представление к таким декларациям не применяется;
2) до окончания налогового периода при обращении к работодателю. Тогда право на вычет подтверждается уведомлением налогового органа. Для получения уведомления в налоговую инспекцию надо подать соответствующее заявление с тем же набором документов. .

 

Оформить вычет без недочетов ("Квартирный ряд",  №51 (726) 18 декабря 2008 г.)

Налоговые имущественные вычеты – система привилегий, которая позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую базу, то есть ту сумму, на которую налог начислен по ставке 13 процентов. По существу, это возвращенный налог на доходы. Сегодняшний выпуск «Справочного бюро» посвящен налоговым льготам применительно к недвижимости.
Хороший способ получить отобранное
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что покупатель или продавец недвижимости может возвратить налог либо уменьшить налогооблагаемую базу. Гражданину, купившему, к примеру, квартиру, разрешается вернуть часть средств, потраченных на приобретение.
Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.
НК РФ (ст. 220) предусматривает два вида налогового имущественного вычета:
1. Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.
2. Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.
И тот и другой позволяют уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физического лица. Тем самым покупатель и продавец квадратных метров могут вернуть ранее уплаченный налог полностью или уменьшить его на сумму вычета.
Нередко и тот и другой виды вычета применяются одновременно, когда в течение года граждане совершают разные сделки – и покупают, и продают (альтернативные сделки). А именно такие сделки преобладают на рынке недвижимости. Улучшая свои жилищные условия, люди чаще всего продают старую квартиру и тут же покупают другую – больше и лучше. Таким образом, им предоставляется налоговый вычет и по продаже, и по покупке.
Сколько вернут?
До недавних пор можно было рассчитывать на возврат максимум 130 тыс. рублей (13 процентов от суммы в 1 млн). 21 ноября 2008 года Госдума РФ увеличила сумму, с которой осуществляется налоговый вычет для граждан, приобретающих жилье, вдвое – с 1 млн до 2 млн рублей. Причем задним числом – с 1 января нынешнего года. На вычеты смогут рассчитывать те, кто приобрел жилье с начала 2008-го. Это решение было принято в рамках рассмотрения во втором чтении законопроекта о внесении поправок в Налоговый кодекс России. Таким образом, сумма дохода, которая может быть предъявлена к вычету, составляет сегодня 2 млн рублей. Из нее максимально можно вернуть 260 тыс. рублей.
Если, к примеру, стоимость квартиры или жилого дома составляет 2 млн рублей и более, вычет предоставляется в полной сумме затрат, то есть 13 процентов от этой суммы (260 тыс.) вы возвращаете в свой кошелек. Если же квартира или дом стоят менее 2 млн, то возместят вычет лишь в размере 13 процентов от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
Тем, кто купил или построил жилье после 1 января этого года, подоходный налог должен быть пересчитан и, соответственно, возвращены «переплаченные» деньги. При наличии ипотечного или целевого кредита, использованного на покупку недвижимости, граждане могут получить налоговый имущественный вычет от суммы выплаченных процентов по кредиту. Это делается по мере его гашения или единовременно – после закрытия кредита.
Резидентами не рождаются
Чтобы получить вычет, необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации и иметь официальный источник дохода. Резидент – это физическое лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году и является налоговым агентом на этой территории.
Налог равен нулю
Продав недвижимость, продавец получает доход, от суммы которого исчисляется налоговая база по ставке НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13 процентов. Реализовали квадратные метры – будьте любезны заплатить в бюджет 13 процентов от полученного дохода. Но сумму налога можно уменьшить при подаче декларации, применив налоговый вычет на продажу. Льгота на уплату подоходного налога зависит от сроков владения недвижимым имуществом.
Если оно находилось в собственности менее трех лет, налоговую базу можно уменьшить максимально – на 1 млн рублей. С остальной суммы налог обязательно платится. Если срок владения превышает три года, продавец освобождается от уплаты налога на сумму, равную сумме доходов. Проще говоря, налоговая база будет равна нулю. Таким образом, продавец полностью освобождается от уплаты налога.
Вывод понятен и ребенку: выгоднее реализовать недвижимость после трехлетнего срока владения ею.
Не доводить до штрафа
Даже если вы владели недвижимостью более трех лет, и, соответственно, освобождены от уплаты налога, все равно обязаны подать налоговую декларацию и заявление на предоставление налогового имущественного вычета в связи с продажей. Иначе наступят штрафные санкции за неподачу декларации, их величина – от 1 до 5 МРОТ.
Раз в жизни и раз в году
Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни. Но в календарном году – только один раз. И на максимальную сумму – 1 млн рублей. То есть в течение года можно продать несколько объектов, а суммарно освободить из полученного дохода не более 1 млн рублей по всем сделкам или выбрав какую-то одну. С оставшегося дохода придется заплатить 13-процентный налог.
Вычет же на покупку жилья предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.
Сэкономить на процентах кредита
Те, кто приобретает квартиру по ипотеке, имеют право (помимо получения имущественного вычета на сумму, потраченную на покупку или строительство квартиры) сэкономить еще и на процентах выданного кредита. Государство предоставило им дополнительные налоговые льготы на погашение ипотечных кредитов, взятых для тех же целей. Если покупатель приобрел жилье по ипотеке, он может рассчитывать на возврат денег по кредитным процентам. Причем для ипотечных заемщиков сумма налогового вычета не ограничена.
Однако на практике бывают ситуации, когда часть процентов не идет в зачет вычета. Например, сделка была проведена с занижением стоимости объекта до 1 млн рублей. Кредит на покупку в договоре распределен следующим образом: 1 млн рублей на приобретение объекта, а 3 млн – на так называемые неотъемлемые улучшения, связанные с его ремонтом и благоустройством. В этом случае ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) рассматривает целевое назначение полученных средств и устанавливает норму применения вычета как 1 млн рублей по факту покупки объекта и еще 1 млн рублей – по погашенным процентам кредита, полученного для приобретения данного объекта. В итоге сумма возврата может быть максимальной – 260 тыс. рублей.
Ликбез для тех, кто продает
Начинается все с того, что продавец недвижимости приходит в налоговую инспекцию по месту жительства и подает заполненную декларацию. В ней должны быть указаны все доходы, полученные за год, и обязательно – доход от продажи жилой недвижимости. Заполняется дополнительный лист в налоговой декларации, в котором отражается сумма дохода, полученного от продажи, и заявляется вычет. То есть происходит уменьшение налоговой базы.
Декларацию следует подавать в сроки с 1 января по 30 апреля.
После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию с цифрами налога, которую положено оплачивать до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если запоздаете с оплатой, с этого времени начнется отсчет штрафных санкций.
Если декларация подана в срок, но квитанция не оплачена, на сумму налога начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, помноженной на сумму налога.
При не поданной декларации и не оплаченном налоге начисляется штраф в размере 5 процентов от суммы налога в месяц при просрочке до трех месяцев. При сроке свыше трех месяцев – 30 процентов от налоговой базы плюс 10 процентов за каждый последующий месяц просрочки. По прошествии 183 дней к указанному штрафу добавляются пени за каждый день просрочки оплаты налога.
Вместе с декларацией и заявлением необходимо подать копию договора купли-продажи. Если в самом договоре указаны сроки владения – этого достаточно, их не нужно подтверждать. А если нет, необходимо представить копию свидетельства на право собственности. Кроме того, нужен документ, подтверждающий факт получения денег. Это может быть либо выписка с банковского счета, либо расписка, данная продавцом покупателю.
В течение трех месяцев с момента подачи декларации налоговые инспекторы проводят камеральную (документальную) проверку налогоплательщика и принимают решение – предоставлять вычет или нет. Специальное уведомление обычно не высылают. Могут, правда, сообщить в устной форме о предоставлении имущественного вычета. Если три месяца истекло, а из инспекции ни слуху ни духу – считайте, что решение о применении вычета принято положительное. По умолчанию.
Ликбез для тех, кто покупает
Здесь нет каких-то определенных обязательных сроков подачи документов в районную инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС). Это можно сделать в любое удобное для налогоплательщика время. В остальном алгоритм получения вычета тот же, что и при продаже недвижимости.
Существует два варианта получить такой вычет:
1. Деньги поступают непосредственно на банковский счет налогоплательщика.
2. Вычет получают у работодателя.
Если вы выбрали первый вариант, необходимо прийти в налоговую инспекцию и подать налоговую декларацию, после чего написать заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет. К заявлению нужно приложить следующие бумаги, подтверждающие факт покупки недвижимости и право на вычет:
– договор купли-продажи;
– платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилой недвижимости налогоплательщиком;
– акт приемки-передачи (для новостройки) или свидетельство о собственности;
– справку по форме 2НДФЛ от работодателя за отчетный период.
Если у вас не один работодатель, а несколько, соберите справки о зарплате со всех мест работы (по договору, совместительству) и ежемесячно платите подоходный налог государству. Тем самым вы подтвердите все источники доходов. И если зарплата на основном месте работы маленькая, вы быстрее вернете свои деньги, заплаченные в виде налога на покупку недвижимости.
В течение трех положенных месяцев ждите ответа – пока налоговики проверят документы, в случае необходимости запросят необходимые дополнительные сведения как в различных организациях, так и у самого налогоплательщика.
Получив положительное решение, пишите в налоговую инспекцию заявление на возврат денег из бюджета. В течение нескольких месяцев деньги должны быть перечислены на банковский счет.
Можно получить вычет по месту работы, но все равно визита в налоговую инспекцию не миновать. Ведь работодатель не вправе принимать самостоятельного решения по поводу предоставления льготы.
Итак, с тем же пакетом документов, что и в первом случае (кроме налоговой декларации), приходите в инспекцию, пишете заявление с просьбой предоставить имущественный вычет, указав реквизиты своего работодателя. Ждете месяц, по истечении которого налоговая инспекция выдаст уведомление для вашего работодателя на право получения имущественного вычета.
Несете уведомление в свою бухгалтерию. И в течение текущего года с вас не будут удерживать подоходный налог в сумме до 260 тыс. руб., если вы заплатили 2 млн руб. и более при покупке объекта для проживания, а сделка прошла не ранее 2008-го.
Можно подать документы в налоговую инспекцию для получения уведомления работодателя, не дожидаясь завершения налогового периода. Налоговики предлагают клиентам право выбора.
Если отказали
Бывает, отказывают. В этом случае из налоговой инспекции должны прислать акт с аргументированным отказом. Что делать в таком случае?
1. Уяснить причину отказа. Возможно, налоговая инспекция отказала формально, как следует не разобравшись в деле.
2. Налогоплательщик имеет право опротестовать акт об отказе. Он может написать свое возражение, по поводу которого проводится совещание (как правило, с участием руководителя налоговой инспекции и самого «жалобщика»). И каждая из сторон доказывает свою правоту, после чего выносится очередное решение. Налоговики иногда прислушиваются к аргументам налогоплательщика и пересматривают прежнее заключение. Но чаще оставляют его в силе.
3. Акт об отказе можно обжаловать в вышестоящем органе – Управлении по налогам и сборам, а также в суде. Путь, понятно, долгий, но шанс доказать свою правоту все же есть.
Имейте, однако, в виду, что имущественный налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:
– если квартира оформлена на домохозяйку, ребенка или пенсионера;
– если покупка квартиры осуществляется предпринимателем для нужд ведения бизнеса или собственник платит налог по ставке, отличной от НДФЛ (13 процентов);
– если дом или квартира приобретается у взаимозависимого лица (начальник/подчиненный; жена/муж; попечитель/опекаемый, родители/ дети).
Два в одном: продал – купил
Если в течение года прошла альтернативная сделка (продано одно жилье и тут же куплено другое), можно одновременно совершить два действия: задекларировать полученный доход от продажи и сразу же заявить льготу по покупке недвижимости. В одну декларацию надо внести все данные по обеим сделкам, тем самым оптимизировав налоговую базу на оба вычета. Правда, в этом случае лучше обратиться за консультацией к специалисту.
Часто налогоплательщики неправильно оценивают свои сделки. В частности, считают, что продали квадратные метры не ради получения дохода, а просто улучшили жилищные условия, купив другую квартиру. Однако с правовой точки зрения «улучшение жилищных условий», как правило, состоит из двух сделок: сначала продают жилье и получают доход, затем покупают другое, лучше и большей площади. При получении дохода от продажи имущества продавец обязан отчитаться в получении дохода и вне зависимости от налоговой базы подать декларацию в отчетный период. Сделка по покупке дает право воспользоваться налоговым вычетом на покупку.
Остаток не пропадет
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток переносится на следующий год. Пока не будет выплачен полностью.
Комментарий
Александр Немыкин, начальник отдела продаж ООО фирмы «Ажур-Аудит»:

– На этапе согласования сделки важно грамотно оценить налоговые последствия, возникающие после ее проведения. И, исходя из этого, указать собственника и лицо, несущее затраты при расчете по договору, а также сумму, которую можно будет оптимально внести в договор купли-продажи. Все это и является налоговым планированием и для продавца, и для покупателя. Ведь при проведении сделки с недвижимостью у сторон возникает не только ряд обязательств перед государством, но и ряд преференций, которыми надо воспользоваться грамотно. Иными словами, необходимо рассчитать варианты, чтобы потом не было претензий со стороны государства или ущемления прав налогоплательщиков. И прежде всего это касается сложных альтернативных сделок.
В России еще не выработана культура декларирования доходов, хотя в Налоговом кодексе четко сказано: при продаже имущества для проживания его продавец обязан задекларировать свой доход вне зависимости от того, сколько времени оно находилось у него в собственности. И чем раньше продавец это сделает, тем лучше. Иначе придется платить штраф, пени... И не стоит уповать на то, что трехлетний срок давности истечет и все забудется. За три года все сделки могут быть подняты и по ним выставлены набежавшие штрафы и пени по неуплате налогов. А может быть еще хуже: гражданину, нарушившему налоговое законодательство, грозит обжалование сделки через суд и признание ее недействительной, если будет доказано, что она проведена с целью уклониться от уплаты налогов.
Сейчас государство стало гораздо более пристально и строго следить за тем, чтобы граждане выполняли свои налоговые обязанности. Кроме того, если покупатель, являющийся участником альтернативной сделки, не подаст декларацию, легализуя полностью доход от продажи имущества, он лишится возможности получить вычет на покупку. Поэтому нужно все делать вовремя. Даже сам факт своевременной подачи декларации снимает в дальнейшем угрозу штрафных санкций (правда, не отменяет применения пени на сумму долга).
Сейчас как раз подходит время подачи деклараций по тем объектам недвижимости, которые были проданы в 2008 году. Сделать это нужно в срок с 1 января по 30 апреля 2009-го.
Галина Писарчик

 

Как получить налоговый вычет   ("Комсомольская Правда",  раздел Экономика 21 марта 2011 г.)

Легенды об ужасах оформления налогового вычета оказались сильно преувеличены
Оформление налогового вычета - на редкость хлопотное занятие! По крайней мере так принято считать. Заполняете кипы бумаг, представляете кучу документов, выстаиваете нескончаемые очереди в налоговой инспекции... Благодаря демоническому образу процедуры по соседству с налоговыми расплодилась куча фирм, которые помогают с выбиванием денег из бюджета. Корреспондент «Комсомолки» решил оформить налоговый вычет на жилье самостоятельно. Оказалось, что страхи перед бюрократической машиной имеют мало общего с реальностью.
10 ТЫСЯЧ ЗА БУМАГИ?!
Начнем с того, что раз в жизни любой россиянин, купивший жилье, имеет право оформить налоговый вычет - льготу, которая предусматривает возврат налога на доходы физлиц. Государство вернет 13% от цены недвижимости. Поскольку максимальный размер вычета на покупку жилья с 2008 года составляет 2 млн. рублей, получить на руки можно до 260 тысяч. Весьма заманчивая сумма! Как раз чтобы обзавестись обстановочкой в новой квартире.
Проблема лишь в том, как вернуть эти деньги.
Это государству налоги отдай и не греши, а возвращать их из бюджета - намучаешься, делился опытом бывалый товарищ.
Но меня сложности не испугали. Жилье в ближнем Подмосковье удалось купить в 2006 году. В ­2010-м после достройки дома и долгих судебных тяжб (это отдельная длинная история) удалось наконец оформить право собственности. Однушка пять лет назад стоила чуть больше 900 тысяч рублей. Выходит, имею право получить от государства обратно почти 120 тысяч (13% от 900 тыс.).
- Заполнение декларации 3-НДФЛ, написание заявления и консультация по формированию пакета документов стоит 2500 рублей, - обрисовали порядок цен в юридической фирме, которая помогает в оформлении вычета на имущество. - Не можете сами отдать бумаги в налоговую? Прибавьте еще 400 рублей. А за 10 тысяч мы не только оформим документы и подадим их в налоговую, но при необходимости проведем сверку с оригиналами бумаг и ответим на все возможные вопросы инспекторов. То есть полностью берем на себя решение вопроса.
Потратить 10 тысяч рублей, чтобы получить 120 тысяч? Нет уж, дудки! Все сделаю сам, во что бы то ни стало!
 

Программа по заполнению налоговой декларации. Следуя ее подсказкам, вбейте данные о себе и своих доходах. Программа сама сделает все нужные подсчеты и сформирует готовый бланк.
1. К ИНСПЕКТОРУ ЗА КОНСУЛЬТАЦИЕЙ!
Прихожу в налоговую инспекцию по месту жительства. 9 утра. В окошко, где принимают документы на вычет, стоят всего два человека. Через 15 минут подходит очередь.
- Каждый четный понедельник месяца у нас проходят консультации по оформлению налогового вычета, - сообщила инспектор. - Но на самом деле вся информация изложена на стенде у вас за спиной.
Штудируем список «обязательных упражнений»:
1. Собрать декларации по форме 2-НДФЛ в бухгалтериях со всех мест работы.
2. Написать заявление на вычет.
3. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Сделать копии паспорта, ИНН, договора на право собственности, на покупку и всех платежных документов (более подробный список - в рубрике «Важно!»). Составляем опись пакета документов...
5. Сдаем все бумаги в налоговую.
- Если приобретали жилье в рассрочку, то обязательно скопируйте все платежки, - обратила внимание инспектор.
2. КАЧАЕМ ПРОГРАММУ
Пожалуй, самое простое из всего списка «обязательных упражнений» - взять на работе справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Вся информация хранится в компьютере, так что для бухгалтера не составляет никакого труда нажать несколько кнопок программы, и в считанные минуты справка со всей моей зарплатой и удержаниями из нее по месяцам у меня на руках. Подписи, печати - готово! Теперь бы заполнить декларацию. Рассказывают, что составление этого многостраничного документа требует досконального знания бюрократической казуистики, а брошюра с детальным планом оформления документа толщиной с палец.
Все это правда, вот только решить проблему можно гораздо меньшей кровью. С сайта Федеральной налоговой инспекции на свой компьютер скачиваем программу по заполнению декларации 3-НДФЛ. И всего через час становимся обладателями документа на шести листах.
- У некоторых людей эта процедура занимает весь день, у меня - 15 минут, - делится гендиректор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова. - Но в любом случае оформление декларации не составляет особого труда. Программа значительно облегчает этот процесс. Нужно лишь внимательно, следуя ее подсказкам, вбить данные о себе: фамилию, адрес и т. д., а также перенести из справки 2-НДФЛ данные о доходах. Далее программа сама сделает все необходимые подсчеты и сформирует готовый документ, вам останется лишь его распечатать (более подробно см. на фото на стр. 11).
Как ни странно, самые большие трудности вызвало копирование документов. Квартира приобреталась в рассрочку - благодаря финансовой помощи накопительного кооператива. Взятая в долг сумма возвращалась в течение нескольких лет. Поэтому скопировать предстояло больше 150 листов различных документов! На это ушло пару часов. Ксерокс раскалился чуть ли не докрасна, но тут от меня не требовалось никаких интеллектуальных познаний, только чисто механическая работа.
 

Программа по заполнению налоговой декларации. Следуя ее подсказкам, вбейте данные о себе и своих доходах. Программа сама сделает все нужные подсчеты и сформирует готовый бланк.
3. ПОЛУЧАЕМ ДЕНЬГИ
- Эка сколько вы бумаг принесли! - удивилась инспектор, сверяя ксерокопии с оригиналами. - Приходите через три месяца - напишите заявление, как будете получать деньги.
Существует три варианта получения льготы. Обычно люди переводят сумму вычета в банк (поэтому, прежде чем идти в инспекцию, необходимо открыть счет, если у вас его еще нет). Другой вариант возврата налогов: относите справку из налоговой по месту работы, где не станут удерживать из зарплаты НДФЛ до тех пор, пока вам не вернется указанная в документе сумма. А третьи счастливые обладатели жилья совмещают оба варианта: забирают вычет в размере уплаченных за прошлый год налогов, а оставшуюся часть вычета добирают за счет прекращения отчисления налогов в последующем.
ВАЖНО!
Какие требуются документы
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы)
Копия паспорта
Копия свидетельства ИНН
Платежные документы или расписка о получении денег
Свидетельство о праве собственности
Договор купли-продажи
КСТАТИ
Встаньте на налоговый учет
Купили квартиру в новом районе или городе, получили право собственности, зарегистрировались. Решили оформить налоговый вычет на недвижимость? Не торопитесь. Сначала необходимо встать на налоговый учет по новому месту жительства. В районной инспекции подаете заявление, ксерокопию паспорта и старый бланк ИНН. Через неделю получите бланк с новым адресом регистрации (номер ИНН не меняется).
БУДЬ В КУРСЕ!
Сумма зависит от зарплаты Вернуть налоговый вычет на жилье разом удается лишь людям с большой зарплатой. Ведь цены на квартиры заоблачные - несколько миллионов рублей! Копить на жилье приходится по нескольку лет, залезать в долги. А возврат налогов производится исходя из официальной зарплаты за год и уплаченных с нее налогов. Так, например, если за прошлый год вы официально заработали 1 млн. рублей и уплатили 13% налога - 130 тысяч рублей, а квартиру купили за 2 млн. и претендуете на получение вычета в 260 тыс. рублей, то сразу всю сумму получить не удастся. Налоговая вернет лишь 130 тысяч.
Оставшаяся часть налогового вычета переносится на следующий год. Для этого необходимо принести в бухгалтерию по месту работы справку из налоговой, где указана сумма невозвращенного налога. Бухгалтерия перестает брать НДФЛ из зарплаты работника, пока вам полностью не вернутся причитающиеся деньги. Если и в течение следующего года размер зарплаты не позволит получить налоговый вычет полностью, он снова будет перенесен на последующий период, и так до бесконечности. Для этого каждый год нужно будет брать справки в налоговой и относить их в бухгалтерию по месту работы.
Александр Зюзяев

 

Не спешите с налоговыми вычетами (Источник БН.ру 02.05.2012 )
Уже сейчас заемщик ипотеки благодаря имущественным налоговым вычетам может вернуть до 10% расходов на новую квартиру. Но российское налоговое законодательство постоянно изменяется в пользу покупателей недвижимости. Поэтому с реализацией дающегося раз в жизни права на вычет спешить не рекомендуется.
В расхожих представлениях граждан об имущественных вычетах есть несколько привычных заблуждений. Например, часть граждан убеждена, что вычеты можно получить и с военной ипотеки, и с израсходованного на приобретение недвижимости материнского капитала. Многие просто не понимают, что вычеты – это только возвращение выплаченных налогов.

Выгодное законотворчество
В проекте основных направлений налоговой политики на 2013-2015 годы Минфин предлагает предоставлять право на налоговый вычет каждому из совладельцев покупаемой недвижимости в полном объеме.
Уточним, сегодня право на имущественный налоговый вычет делится между всеми покупателями недвижимости пропорционально их доле. И отсюда возникают спорные моменты, которые в налоговых инстанциях трактуются по своему усмотрению. Например, по-разному оценивается ситуация, когда один из совладельцев новой недвижимости получил свою часть вычета, а другой – нет. Идут споры, может ли такой человек при покупке следующей квартиры рассчитывать на весь вычет, только на часть или уже лишился этого права?
Минфин же предлагает привязывать вычеты не к объекту покупки, а к покупателю. Напомним, сегодня при покупке недвижимости россиянам полагается налоговый вычет в размере 13% от затраченной суммы. Но у вычета есть верхняя планка – «по полной» он платится с недвижимости стоимостью до 2 млн руб. То есть максимальная сумма, на возврат которой может рассчитывать честный налогоплательщик (или несколько таковых), равняется (13% от 2 млн) 260 тыс. руб. Для справки: если жилье будет стоить 1,5 млн руб., вычет составит 195 тыс. руб., если 1 млн – 130 тыс. руб. и т. д. Соответственно покупатель, который преимущественную часть суммы за квартиру платит черным налом, эти тысячи теряет.
Если же предложение Минфина будет утверждено, рассчитывать на компенсацию до 260 тыс. один раз в жизни сможет каждый из покупателей объекта недвижимости. Не важно, сколько их – двое, трое, четверо… То есть, например, при стоимости приобретаемой квартиры в 4 млн, по 260 тыс. руб. получат и муж, и жена.
Между тем определенную лепту в прояснение юридических нюансов вокруг имущественных вычетов внес Конституционный Суд. До недавнего времени родители, приобретавшие квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, не могли вернуть часть вычета, истраченного на доли детей. Сотрудники налоговой инспекции мотивировали свою позицию тем, что в таком варианте собственниками недвижимости выступают дети и вычет полагается им… когда начнут официально зарабатывать. Теперь же в праве родителей на полный вычет никто не сомневается.
Кроме того, из вступивших в силу с нового года законодательных новаций, касающихся темы имущественного вычета, самой важной, наверное, следует считать расширение прав пенсионеров. Не имеющие налогооблагаемых доходов пенсионеры все равно получают право на вычет. Он переносится на предшествующие налоговые периоды (но не более трех лет), когда эти граждане доходы имели. И для его получения в налоговую инспекцию необходимо представить декларацию за эти три года. Если же и после этого у пенсионера останется неисчерпанный остаток имущественного вычета, то получить его он сможет только в случае, если в будущем появятся налогооблагаемые по ставке 13% доходы.

Не ошибается тот…
А в целом тема имущественных налоговых вычетов окружена в сознании налогоплательщиков домыслами и заблуждениями. Так, зачастую россияне убеждены, что документально оформлять право на налоговые вычеты нужно вместе с подачей годовых деклараций о доходах. Где-нибудь с начала апреля до 2 мая – пока идет декларационная кампания.
Это не так. Декларацию для получения налоговых вычетов можно подать в любой рабочий день года в течение трех лет момента уплаты подоходного налога. Соответственно в разгар декларационной компании из-за высокой загруженности налоговые инспекторы заявителю на вычет будут совершенно не рады.
Следующее распространенное заблуждение заключается в том, что будто бы вычет причитается за приобретение любой недвижимости. В том числе и за дачу. Увы, это тоже не так. Вычет дается только за объекты постоянного проживания. Это жилые дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также земельные участки с жилыми домами или участки под индивидуальное жилищное строительство.
Точнее говоря, для признания жилым домом строения на садовом участке требуется решение суда. То есть, чтобы получить налоговый вычет за дачу, придется судиться. При этом зачастую овчинка выделки не стоит, ведь обычно дачный домик стоит гораздо меньше квартиры, а вычет дается только один раз.
Третье «классическое» заблуждение многих россиян состоит в том, что будто бы вычет относится к самостоятельному виду налогового делопроизводства, что он никак не связан с остальной деятельностью налоговой инспекции, и поэтому вычет можно получить, имея перед налоговой инспекцией задолженности.
Увы, пока любые задолженности не погашены, на налоговый вычет претендовать не приходится. Более того, вычет осуществляется из денег, уплаченных в счет налога. Поэтому на вычет не могут рассчитывать ни имеющие официальных доходов безработные, ни индивидуальные предприниматели, работающие по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Согласно п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вычет полагается только в пределах 13% налогооблагаемых, официальных доходов. На большее приобретатель жилья претендовать не может. С другой стороны, для налоговиков не имеет значения, за одну или несколько работ в месяц приобретатель получает белую зарплату. Или это вообще не зарплата, а доходы с ценных бумаг или сдачи недвижимости в аренду. Если налоги уплачены, вычет гарантирован.

Чистая математика
Ипотека с точки зрения налоговых вычетов имеет свои особенности. И к типичным «ипотечным» заблуждениям можно отнести уверенность части граждан в том, что в размерах вычетов учитывается материнский капитал. Миф об этом был настолько силен, что Минфин был вынужден отдельным письмом от 05.04.2012 № 03-04-05/7-452 разъяснять обратное. Теперь подобных разъяснений ожидает ситуация с военной ипотекой, по которой также к разочарованию ряда собственников вычеты не предоставляются.
С другой стороны, у ипотеки в рамках темы вычетов есть несомненный плюс. Как уже говорилось выше, максимальная сумма сделки, по которой сегодня предоставляется вычет, составляет 2 млн руб.
Но проценты по ипотеке в эту сумму не включаются и идут отдельной строкой. И, что особо приятно, по процентам нет ограничений ни по общей сумме, ни по срокам. «То есть если возврат кредита займет даже 30 лет, 13% от уплаченных за год процентов будет ежегодно возмещаться заемщику», – констатирует эксперт БН Анна Васильева.
Таким образом, за время, пока заемщик выплачивает ипотеку, он вдобавок к 260 тыс. еще 100 – 200 тыс. сэкономит на компенсациях по процентам.
Приведем пример. Допустим, заемщик взял кредит в 3 млн руб. и суммарно за 10 лет проценты, составят, например 2 млн руб. Таким образом, по верхней планке вычета он получает 260 тыс. руб. вычета от «тела кредита» и еще 260 тыс. вычета – с процентов. То есть в результате экономит более 10% затрат на новое жилье.
Правда, заемщику следует помнить, что такая льгота распространяется только на прямой ипотечный кредит. При перекредитовании право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов теряется. «Ведь кредит выдан с целью погашения предыдущего кредита, а не для приобретения жилья», – поясняет эксперт sob.ru Елена Бродская.
«Небольшая оговорка: это правило действует только в отношении целевых кредитов на приобретение или строительство жилья, – уточняют специалисты 123credit.ru. – Использовать проценты по потребительскому кредиту, пусть даже взятому на приобретение жилья, или по нецелевому ипотечному кредиту как основание для возврата налога вам не удастся».
В случае же если ипотечный кредит брался в валюте, размер вычета рассчитывается по курсу Центробанка на день платежа.
И, кстати, собственникам нового жилья не помешает знать, что законодательство достаточно либерально в вопросе, на какие расходы вычет распространяется: на разработку проектно-сметной документации, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников. И с затрат на приобретение строительных и отделочных материалов. И даже с оплаты услуг по строительству, достройке и отделке дома или квартиры.
Лишь бы эти траты имели документальное подтверждение квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками, товарными и кассовыми чеками либо актами о закупке.

Совет БН
Сколько бы человек квартир ни приобретал, имущественный налоговый вычет полагается лишь один раз в жизни. Поэтому с принятием решения спешить не следует. Попробуйте реально оценить свои финансовые возможности и перспективы. Вполне возможно, что через несколько лет вы снова решите приобрести какую-либо недвижимость по гораздо более высокой цене, чем сейчас. Соответственно гораздо больше выгадаете, если используете свое право на вычет тогда, а не теперь.
Тем более не стоит торопиться в свете последних вышеописанных инициатив Минфина.
Автор: Игорь Чубаха

 

Сэкономь на налогах (Building Life)
Основные налоги, которые платят продавец, покупатель и собственник квартиры,— это налог на доходы (НДФЛ) и налог на имущество. Однако есть еще и НДС (налог на добавленную стоимость), и какие-то выплаты после продажи квартиры, и, возможно, еще какие-то обязательные платежи, о которых не сведущему в юриспруденции человеку догадаться очень сложно. Но незнание законов, как известно, не освобождает от ответственности. Поэтому лучше перед любой сделкой с недвижимостью разобраться, в каких случаях покупатель и продавец должны платить государству, а в каких — нет.
Новостройка — без НДС
При покупке квартиры физические лица, в отличие от юридических, не платят налог на добавленную стоимость (НДС). Но в то же время строительная организация как юридическое лицо, строит ли она собственными силами или использует при строительстве дома услуги подрядных организаций, оплачивает услуги с налогом на добавленную стоимость. Следовательно, в стоимость квартиры в любом случае попадает НДС.
Экономия покупателя
В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик–физическое лицо имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере сумм, израсходованных на новое строительство либо на приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, но не более 1 млн руб. Для получения такого вычета раньше налогоплательщику необходимо было предоставить в налоговый орган документы, удостоверяющие право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. В соответствии с изменениями, внесенными в ФЗ №112-ФЗ от 20.08.2004 и вступившими в силу с 1 января 2005 года, налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме, израсходованной на новое строительство, приобретение жилого дома, квартиры или долей в них, не дожидаясь государственной регистрации.
Для этого ему необходимо будет представить: при приобретении жилого дома (в том числе, строительство которого не окончено) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры или акт о передаче квартиры (доли в ней) налогоплательщику, либо документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней. Кроме того, согласно новой редакции закона, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода после обращения покупателя квартиры к работодателю при условии подтверждения права на такой вычет налоговым органом по установленной форме.
Предположим, налогоплательщик купил квартиру в 2004 году за 1 млн руб., и его доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 300 тыс. руб., а сумма исчисленного и уплаченного его работодателем в этот период налога составила 39 тыс. руб. (300 тыс.руб. * 0,13). Не дожидаясь окончания 2005 года, налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в текущем году, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру, или, если дом строится, договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за квартиру. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы по доходам, полученным в 2005 году и облагаемым налогом по ставке 13%, уменьшив их на сумму подтвержденных расходов налогоплательщика по оплате квартиры.
Иными словами, налоговая база уменьшится на все 300 тыс. руб. Вся сумма налога, удержанного в 2004 году, в размере 39 тыс. руб. будет возвращена налогоплательщику. Неиспользованная сумма вычета в размере 700 тыс. руб. (1 млн — 300 тыс. руб.) переносится на следующий налоговый период.
Необходимо отметить, что в соответствии со ст. 78 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться правом получения налоговых вычетов в течение трех лет с момента произведенных расходов. И правом на получение такого вычета можно воспользоваться только один раз в жизни.
С 2005 года покупатели смогут получать имущественный вычет при покупке или строительстве жилья не из бюджета, через налоговую инспекцию, а прямо на рабочем месте. Раньше покупателю квартиры необходимо было открывать счет в Сбербанке и до трех месяцев ждать возврата из бюджета своих денег. Теперь достаточно подать документы налоговикам, которых закон обязал подтверждать право на возврат налога в течение 30 календарных дней.
Уведомление из налоговой будет служить для работодателя подтверждением права на вычет, и бухгалтерия компании просто не будет удерживать из зарплаты работника налог на доходы. Однако покупателю в поисках экономии своих доходов после совершения квартирной сделки все равно придется сначала обивать пороги налоговой службы и доказывать свое право на получение вычета — эта часть процедуры остается. Правда, эксперты предполагают, что такие подтверждения налоговики будут выдавать гораздо охотнее, чем возвращать деньги из бюджета.
Подоходный налог — для продавца
Согласно налоговому законодательству РФ, физические лица являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Следовательно, обложению данным налогом подлежит доход налогоплательщика. Теоретически, налогоплательщик может получить доход, лишь продав что-то, что принадлежит ему по праву собственности,— квартиру, дачу и т. д.
Подоходный налог при совершении сделки купли-продажи платит только продавец, покупатель ни в каком случае под налогообложение не подпадает. Продавец же выплачивает налог в размере 13% по общим правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, с суммы, превышающей 1 млн. руб., вне зависимости от количества собственников квартиры. В данном случае продавец квартиры, получив от сделки доход, имеет право на так называемый имущественный вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса РФ. Это правило действует, если квартира находится в собственности менее трех лет. Если же три и более лет, то продавец, пользуясь правом на имущественный вычет, полностью освобождается от налогообложения по совершенной сделке.
Для получения права на такой вычет продавец квартиры или коттеджа должен представить в налоговый орган ряд документов. В первую очередь, независимо от того, превышает ли сумма налогового вычета полученный в истекающем году доход или нет,— декларацию о доходах. Кроме нее продавец должен предоставить налоговикам документы, подтверждающие, что проданный объект находился в его собственности более трех лет.
Налог на имущество
Помимо доходов, в РФ облагается налогом и имущество граждан. Поскольку квартира в собственности — это имущество, то за нее тоже придется ежегодно платить. Здесь, как представляется, принципиальное значение имеет то, с какого момента лицо, купившее квартиру, становится плательщиком налога на имущество.
Плательщики и объекты обложения налогом на имущество физических лиц установлены законом РФ от 09.12.1991 №2003–1 в редакции Федерального закона от 24.07.2002 №110-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц». Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Этим же законом определено, что по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением. Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ). Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную по договору долевого участия в строительстве, возникает в следующем за возведением и сдачей в эксплуатацию году, но с момента регистрации права собственности. Иными словами, с месяца, в котором зарегистрировано право собственности на квартиру. Извещения о необходимости уплаты налога на имущество с указанием срока и суммы, как правило, присылают по адресу регистрации владельца квартиры.
И лучше не пропускать сроков выплаты, так как в соответствии со ст. 122 НК РФ нарушителю грозит штраф — 20% от суммы налога. При этом налоговый орган может взыскать недоимку, пени и штрафные санкции с налогоплательщика-физического лица только в судебном порядке. Если все же неуплата произошла, то в судебном порядке налоговым органом будут взыскиваться недоимка (сумма неуплаченного налога), пени (в зависимости от срока неуплаты налога) и штрафные санкции в размере 20% от суммы недоимки.
Алексей Архипов

 

Налогообложение в недвижимости (Газета «Квартира. Дача. Офис»)
В 2004 году был принят ряд законов, касающихся налогообложения. В том числе и в сфере недвижимости.
Претерпел серьезные изменения Налоговый кодекс РФ
В частности, освобождены от налогообложения:
операции по продаже жилых домов, жилых помещений и долей в них, а также передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при продаже квартир;
операции по продаже земельных участков и долей в них.
операции по реализации жилых домов и жилых помещений
операции по продаже земельных участков
с 35 до 13 % снижены ставки налога на доходы в виде материальной выгоды при экономии на процентах за пользование кредитами при строительстве и приобретении жилья.
Изменен порядок предоставления налоговых вычетов:
при приобретении и продаже недвижимости и другого имущества общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
срок нахождения жилого помещения в собственности налогоплательщика, после которого имущественный вычет предоставляется в полном объеме средств, полученных от его продажи, снижен с 5 до 3 лет;
изменен механизм предоставления имущественного налогового вычета с целью установления возможности получения вычета при приобретении и продаже гражданами жилого дома или квартиры, в том числе при погашении процентов по ипотечным кредитам (займам), у налогового агента (работодателя);
имущественный налоговый вычет распространен на погашение процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение и строительство жилья на территории Российской Федерации, предоставленным как банками Российской Федерации, так и другими российскими организациями;
установлена ставка 13% по налогообложению доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми кредитами (займами) на приобретение или строительство жилья, на основании документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов);
на переходный период до 1 января 2007 г. до 9 % снижена налоговая ставка для доходов физических лиц по ипотечным ценным бумагам.
В Законе РФ от 11.10.1991г. № 1738-1 "О плате за землю" произошли следующие изменения:
Ставки земельного налога, действовавшие в 2004 году, применяются в 2005 году с коэффициентом 1,1 (кроме земель сельскохозяйственного назначения).
Налог на земли, предоставленные под индивидуальное жилищное строительство, составит 3% от ставки земельного налога, установленной органами местного самоуправления в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр в 1994 году или 62,72 коп. за квадратный метр в 2005 году.
Организации и граждане-собственники земельных участков в период проектирования и строительства жилья (кроме индивидуального) будут платить земельный налог с застраиваемого участка в двукратном размере в течение трех лет. Если жилищное строительство продолжается более трех лет, налог с организаций и граждан будет взиматься в четырехкратном размере. Для индивидуального жилищного строительства налог взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок.
Предусмотрено введение местного налога на недвижимость в жилищной сфере (включая жилье, дачные и садовые домики, гаражи, а также земельные участки, на которых они расположены или которые предоставлены для строительства данных объектов недвижимости) на основе массовой оценки рыночной стоимости объектов, предусмотрев единые ставки налогообложения для физических и юридических лиц, а также необлагаемый минимум для физических лиц - собственников жилья.
Михаил Козырев

 

Налоговые вычеты и недвижимость ("Недвижимость & Цены" № 23)
Понятие «налоговый вычет» достаточно новое как на рынке недвижимости, так и в экономике в целом. Возникает много вопросов, проблем, а то и просто упущенных возможностей пополнить свой бюджет. Попробовать разобраться гражданам поможет ведущий аудитор фирмы ООО «Ажур-Аудит» Ирина Генриевна Федулова.
— Ирина Генриевна, что же такое налоговый вычет? Многие читатели обращаются в журнал с просьбой пояснить термин и осветить возможности использования вычетов.
— Принято считать, что понятие введено в практику сравнительно недавно — с 1 января 2001 г. Федеральным законом (ФЗ) от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». Однако термин, как и механизм применения налоговых льгот, действовал в законодательстве с 1992 г. Менялись только суммы и набор вычетов. Активное практическое использование данной нормы началось в 2001 г., после вступления в силу Налогового кодекса.
По существу, вычеты — это налоговые привилегии, позволяющие уменьшать налоговую базу.
Что касается механизма применения, он фактически заключается в возврате ранее удержанного налога на доходы физических лиц или, в ряде случаев, в уменьшении текущего налога.
Применительно к налогу на доходы физических лиц в настоящее время действует четыре группы налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Предоставляются они по месту получения дохода налоговым агентом (стандартные, часть имущественных) либо при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (социальные, часть имущественных и профессиональные).
Поскольку налоговое законодательство писано непростым специальным языком, часто люди, путаясь в определениях, принимают величины налоговых вычетов за суммы, которые они могут получить из бюджета. На самом деле размер уменьшения (возврата) налога исчисляется в объеме 13 % от установленного вычета.
Налогоплательщик имеет возможность выбрать способ применения льготы: уменьшить сумму налога, подлежащую внесению в бюджет, или получить из бюджета деньги. Для определения наиболее приемлемого варианта я бы рекомендовала обратиться за консультацией к специалистам. Тем не менее в целях выбора можно использовать формулу: уменьшение суммы налога (или получение его из бюджета) равно 13 % от установленной суммы налогового вычета. Пример: стандартный вычет на одного ребенка составляет 600 рублей, следовательно, размер налога ежемесячно будет уменьшен на 78 рублей (600х13 %). Следует учесть, что для получения денег в конце года необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию, доказывающую ваше право на получение этих средств.
С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику на основании п. 3 ст. 220 НК РФ (в ред. закона № 112-ФЗ) до окончания налогового периода при подаче работодателю (налоговому агенту) письменного заявления, к которому должно прилагаться подтверждение права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом по форме, утверждаемой ФНС России.
Применение налогового вычета в форме возврата из бюджета ранее уплаченного налога в свое время легло в основу специальной программы, разработанной специалистами нашей фирмы «Персональный аудит». Миссия проекта — оказание содействия гражданам России в реализации их законных прав. Каждый участник получает квалифицированную помощь по возврату налога. Мы консультируем, экспертируем документы, заполняем декларацию, выступаем доверенным лицом в налоговых органах при сдаче и защите декларации, обеспечиваем контроль за своевременностью выплат, отстаиваем интересы клиентов в судах.
Для налогоплательщика важно знать, что деньги, получаемые им из бюджета в результате применения льготы, с точки зрения налогового законодательства не являются налогооблагаемыми. Это, так сказать, чистый доход, с него уже не будут удерживать налог. Тратить его можно без ограничений на любые цели.
— В каких случаях, если говорить о недвижимости, можно получить налоговый вычет? Покупка, продажа квартиры, земельного участка, загородного дома?
— В Налоговом кодексе РФ (статья 220) определено два вида имущественных вычетов.
Один — для случаев продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, долей в указанном имуществе и иного имущества. Другой — для случаев приобретения (строительства) квартир, жилых домов или доли (долей) в них.
— Какова сумма вычета и от чего она зависит?
— Сумма налогового вычета в связи с продажей имущества (пп. 1, п. 1, ст. 220 НК РФ) зависит от следующих обстоятельств: 1) как долго налогоплательщик владел продаваемым имуществом; 2) что он продает.
Для имущества, находящегося в собственности три года и более, размер вычета соответствует полученной от продажи сумме.
Если период владения менее трех лет, законом установлены предельные величины вычета: при продаже жилых домов, квартир (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе — до 1 000 000 руб.; при продаже иного имущества — до 125 000 руб.
Сумма вычета по поводу приобретения (строительства) квартиры (жилого дома) (пп. 2, п. 1, ст. 220 НК РФ) установлена налоговым кодексом в размере, не превышающем 1 000 000 рублей. Размер может быть увеличен на суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер налоговой льготы распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Например, квартиру приобрели супруги с равной долевой собственностью (по 50 %). Оба имеют налогооблагаемый доход. В этом случае каждый из них имеет право на применение имущественного вычета, но сумма для каждого будет не 1 000 000 руб., а 500 000.
Следует иметь в виду, что применение вычета в полном объеме единовременно возможно, только если декларируемый налогооблагаемый доход равен или больше величины применяемого вычета. Если же декларируемый доход меньше величины вычета, возврат средств может растянуться на несколько лет.
Повторно обращаю ваше внимание на то, что к получению следует не сама сумма вычета, а только 13 % от нее.
Иными словами, если налоговый орган примет решение о применении вычета в размере 1 000 000 руб., налогоплательщик вправе ожидать зачисления на свой счет 130 000.
— Сумма вычета и есть та сумма, которую налогоплательщик имеет право получить из бюджета?
— Нет. Данная льгота, как сказано выше, уменьшает налогооблагаемую базу, а получить можно только 13 % от размера вычета. Это означает, что при приобретении жилья одним из описанных ранее способов плательщику будет возвращен налог в размере не более 130 тыс. руб. (то есть 13 % от максимально возможной величины вычета). Однако реальная сумма возврата зависит от стоимости приобретения (строительства) жилья, процентов кредита. Определить фактическую величину подлежащих возврату средств можно по формуле: 13 % х стоимость перечисленных затрат. Период возврата зависит от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в год приобретения жилья. Если он получил доход, облагаемый налогом, в размере не менее 1 млн. руб., возврат может быть единовременным. Если же годовой доход менее 1 млн. руб., возврат будет осуществляться несколько лет, пока гражданин не получит всю причитающуюся ему сумму.
— Кто выдает деньги? Это могут быть наличные и безналичные суммы?
— Выдачу осуществляет казначейство на основании решения налогового органа (инспекции) по месту жительства плательщика. Перечисление безналичное: средства заносят на счет гражданина.
— Можно ли получить ранее уплаченный налог в валюте?
— Нет. Как в общей части НК РФ (п. 10, ст. 78), так и в главе, посвященной налогу на доходы физических лиц (п. 5, ст. 210), исключена такая возможность. На счет перечисляют только рубли.
— Какие документы нужно представить для получения налоговой льготы?
— Для подтверждения прав физического лица на имущественный налоговый вычет необходимо подать ряд документов, а также соответствующее заявление.
Вычет предоставляют только на основании письменного заявления и платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денег налогоплательщиком по произведенным расходам. Также необходимы квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, другие документы.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ другими документами, представляемыми налогоплательщиком — физическим лицом, являются:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе оконченного строительством) или доли (долей) в нем — бумаги, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут быть включены следующие траты: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
- при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут быть включены следующие траты: на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; на приобретение отделочных материалов; на работы, связанные с отделкой квартиры.
— Сколько нужно ждать после представления документов?
— Сроки получения денег из бюджета зависят от порядка получения вычета: 1) у работодателя — до окончания налогового периода; 2) в налоговой инспекции — по окончании налогового периода.
Если гражданин хочет воспользоваться льготой по месту работы (у налогового агента), право на получение физическим лицом имущественного вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.
Для предоставления плательщику вычета налоговой инспекцией по окончании налогового периода законодательство устанавливает следующие сроки.
1. На основании представленных бумаг (декларации и документов, подтверждающих права на получение льготы) налоговый орган вправе провести их проверку. Ее совершают без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления документов (ст. 88 НК РФ).
2. Налоговый орган обязан сообщить гражданину о факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ).
3. После получения сведений от налоговой инспекции о факте излишнего взыскания налога плательщик должен в течение месяца подать заявление о возврате налога на доходы физических лиц в налоговый орган.
4. На основании данного заявления инспекция обязана в течение двух недель со дня его регистрации принять решение о возврате излишне взысканной суммы (п. 2 ст. 79 НК РФ).
5. Возврат суммы излишне уплаченного налога производят в течение месяца со дня подачи заявления о возврате (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, процесс может растянуться на полгода.
Подобная практика обусловлена как противоречиями законодательства, так и недобросовестностью налоговых органов и отдельных инспекторов. Выражается это в разных формах. Поскольку дата возврата зависит от даты подачи заявления, в ряде случаев инспекторы не принимают заявление вместе с документами. Гражданин, не желая конфликта, идет навстречу чиновнику, что существенно увеличивает временные рамки.
Мы рекомендуем подавать заявления о применении имущественного вычета и перечислении излишне уплаченного налога единовременно. Если инспектор отказывается принимать второе заявление, отправляйте его по почте с описью вложения и уведомлением о вручении в день подачи документов в инспекцию. Практика показывает, это нисколько не ухудшит ваше положение, напротив, к вам будут относиться с большим уважением и вниманием, а срок возврата может сократиться до месяца. Наиболее предпочтительный путь к уменьшению времени — привлечение специалиста.
— Какие законы регулируют порядок предоставления налоговых льгот?
— До 1 января 2001 г. налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц предоставлялись на основании ФЗ от 07.12.1991 г. № 1998–1 «О подоходном налоге с физических лиц».
С 1 января 2001 г. порядок предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц регулируется главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» части второй кодекса. В соответствии со ст. 31 названного закона часть вторую применяют к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие.
В связи с изложенным применительно к имущественному налоговому вычету возможно несколько вариантов предоставления.
1. Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся льготой на основании ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» до 1 января 2001 г., имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 г., в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ. То есть если вы полностью использовали имущественный вычет до 2001 г., вы вправе воспользоваться им после 2001 г., но уже по другому объекту.
2. Налогоплательщики, начавшие пользоваться льготой на основании Закона «О подоходном налоге с физических лиц» и не полностью ее исчерпавшие до 1 января 2001 г. на условиях, предусмотренных названным Законом, имеют право на предоставление вычета по тому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном ст. 220 НК РФ. При этом вычет выдадут с зачетом суммы вычета, предоставленного в соответствии с ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц». Например, в 2000 г. некто приобрел квартиру за 500 000 руб. В том же году по месту основной работы ему предоставили вычет по расходам на приобретение этого жилья в размере 300 000 руб., так как сумма налогооблагаемого дохода, полученного гражданином в 2000 г., составила 300 000 руб. Поскольку в 2000 г. имущественный вычет в связи с приобретением квартиры полностью использован не был (из 417 450 руб., установленных ФЗ «О подоходном налоге» в пределах пятитысячекратного объема установленного законом размера оплаты труда, человек в 2000 г. воспользовался вычетом в 300 000 руб.), его остаток в размере 117 450 руб. переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. С 1 января 2001 г. вступило в силу новое налоговое законодательство, увеличившее максимальный размер имущественного налогового вычета до 600 000 руб. В связи с этим в последующие налоговые периоды начиная с 2001 г. к вычету может быть принято не только 117 450 рублей, но вся оставшаяся сумма расходов на покупку недвижимости в размере 200 000 руб. = 500 000 руб. (общая сумма расходов на приобретение квартиры) — 300 000 руб. (вычет, предоставленный в 2000 г.).
— Есть ли случаи судебных разбирательств, если возникают проблемы с получением денег?
— Да, судебные тяжбы по вопросу применения имущественного вычета бывают. Практика их показывает, что граждане России успешно защищают свои права.
Споры возникают, если налоговые органы отказывают в применении вычета на основании якобы неверно оформленных сделок или документов по приобретению жилья. Причина подобных проблем — неверное толкование норм налогового законодательства.
Например, в 2004 г. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Чувашской Республики отказала в применении налогового вычета налогоплательщику на том основании, что оплата жилья была произведена не денежными средствами, а векселем. При рассмотрении иска налого-плательщика суд определил, что имущественный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 настоящего кодекса. Иных ограничений на получение названного имущественного налогового вычета кодекс не содержит. Таким образом налогоплательщик отстоял свои права и получил полагающиеся ему 130 000 рублей.
Часто налоговые органы отказывают в применении вычета в случае, если приобретенная квартира была гражданином продана. Споры о применении вычетов в таких ситуациях также решаются в пользу физических лиц на том основании, что Налоговый кодекс не предусматривает прекращение права на имущественный вычет при утрате в дальнейшем права собственности на приобретенное жилье.
Нередко налоговые органы оспаривают право налогоплательщика на повторное применение льготы. Эта проблема возникает, когда имущественный вычет применяется к отношениям, регулируемым разными законами. Так, по правоотношениям начиная с 2001 г. вычет применяется только один раз в жизни. А по сделкам, совершенным до 2001 г. (до вступления в силу Налогового кодекса), ограничений по количеству применений вычета не предусматривалось. Иными словами, гражданин, купивший квартиру до 2001 г. (и полностью воспользовавшийся льготой до 1 января 2000 г.), и после 2001 г. имеет право дважды применить имущественный налоговый вычет.
— Приведите, пожалуйста, конкретные примеры (с указанием цифр) получения налоговых вычетов.
— Статистика налоговых органов показывает, что сумма возвратов налога на доходы в связи с применением налоговых вычетов ежегодно растет. Так, если в 2003 г. возвращено 3,3 млрд. руб., то в 2004 г. сумма приблизилась к 50,0 млрд.
Пример. Человек купил квартиру в 2000 г. за 800 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на нее.
Льгота по налогу по расходам на покупку жилья, предусмотренная пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 № 1998–1 «О подоходном налоге с физических лиц», налогоплательщиком в 2000 г. не заявлялась.
В 2001 г. доходы гражданина, облагаемые по ставке 13 %, составили 200 000 руб. Сумма исчисленного и уплаченного в налоговом периоде налога составила 26 000 руб. (200 000 руб. х 0,13).
По окончании 2001 г. плательщик представил в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в 2001 г., заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.
В таком случае налоговый орган производит перерасчет налоговой базы по доходам, полученным в 2001 г., облагаемым налогом по ставке 13 %, уменьшив их на сумму подтвержденных расходов налогоплательщика по оплате квартиры, то есть налоговая база уменьшается на 200 000 руб. Вся сумма налога, удержанного в 2001 г. (26 000 руб.), возвращается налого-плательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 кодекса.
Неиспользованная сумма вычета в размере 400 000 руб. (600 000 руб. (действующий в 2001 г. размер вычета) — 200 000 руб. (вычет, предоставленный в 2001 г.) переносится на следующий налоговый период.
— Как определить сумму фактического вычета, которая может быть предоставлена налогоплательщику?
— Для этого сравнивают три суммы:
1) налогооблагаемый доход лица за тот налоговый период, по отношению к которому предполагается применить вычет;
2) реальные затраты на приобретение жилья;
3) установленный законодательством размер вычета.
Фактическая сумма равна наименьшей из трех перечисленных величин.
— Может ли плательщик пропустить год пользования вычетом по собственному желанию?

Рассмотрим такую ситуацию: объект куплен в 2001 г. Вычет согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 кодекса предоставлен с 2001 г., есть переходящий остаток. За 2002 г. налогоплательщик декларацию не подавал, а в 2004-м обратился в инспекцию с декларацией за 2003 г., чтобы продолжить пользоваться имущественной налоговой льготой в пределах 1 млн. руб. по новому закону. Должна ли инспекция требовать отчета за 2002 г.?
— Пропустить можно, так как в соответствии с п. 2 ст. 56 ч. I Налогового кодекса налогоплательщик вправе отказаться от льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено кодексом.
Налоговая инспекция не вправе требовать от гражданина представить декларацию, если у него отсутствует такая обязанность согласно п. 1 ст. 229 кодекса.
— Существенно ли облегчит процесс получения вычетов обращение в фирму, специализирующуюся на помощи в данной области?
— Применение налоговых вычетов требует не только профессиональных знаний и опыта, большого количества времени, но и хорошей нервной системы.
На наш взгляд, привлечение специалистов существенно упростит и ускорит процесс.
Мы рекомендуем обращаться к ним еще на этапе заключения договоров. При таком подходе исключены ошибки в оформлении бумаг, что сокращает количество спорных ситуаций.
Компания возьмет на себя обязанности по документальному оформлению, общению с налоговыми органами, а также полную материальную ответственность за свои действия..

 

Документы для получения налогового вычета
Налоговый вычет при покупке недвижимости можно получить 1 раз в жизни. Но для многих это актуально. Особенно, если квартира приобреталась по ипотечной программе. Вычет представляет из себя возврат государством части денежных средств, потраченных на покупку жилья, и равен 13% от стоимости объекта недвижимости (ставка подоходного налога). Сумма, с которой начисляют вычет, ограничивается 2 миллионами рублей. Для ипотечников вычет увеличивается на часть внесенных денег оплате процентов банку.
Важно: вычет предоставляется в следующем году после покупки в течение декларационной компании, т. е до 30 апреля. Выплата налогового вычета производится либо перечислением на расчетный счет, либо отменой удержания подоходного налога на работе.
Чтобы избежать многочисленных походов в налоговую, привожу полный список документов для оформления налогового
вычета.
- Заявление на предоставление вычета ( на сайте ФНС)
- Справка из бухгалтерии по месту работы (форма 2-НДФЛ)
- Договор купли-продажи, Свидетельство о праве собственности, Акт приема-передачи
- Документы, подтверждающие оплату сделки (расписка продавца или выписка по банковскому счету)
- Копии паспорта и Свидетельства ИНН
- Декларация 3-НДФЛ в 2-х экземплярах
Для получения вычета по ипотеке к вышеуказанным документам добавить:
- Кредитный договор
- График погашения кредита и уплаты процентов
- Документы, подтверждающие оплату процентов (квитанции, выписки по счету)

 

Налоговый вычет при покупке квартиры 

Из выпуска от 04-04-2012 рассылки 
«ГдеЭтотДом.РУ - все о недвижимости: новости, аналитика, база»

Иногда государство не только душит нас налогами, но дарит такие приятные презенты как имущественный налоговый вычет. То есть, при покупке недвижимости, можно уменьшить сумму налога на стоимость приобретенной квартиры, а так же на проценты по ипотечному кредиту.
Приятный бонус для ипотечных покупателей
Налоговый вычет рассчитывается от суммы, не превышающей 2 млн рублей. То есть, даже если вы купили квартиру за 6 млн, вам причитается только 13% от 2 млн рублей — то есть, 260 тысяч рублей. Сумма весомая, однако право ее получить есть не у всех.
Например, тем, кто получает деньги «в конверте», то есть не платит подоходный налог государству, на налоговый вычет рассчитывать не приходится. Оформить подобную льготу смогут только сотрудники компаний, где выплачивается «белая» зарплата. Кроме того, она не положена безработным, инвалидам, лицам, получающим пособия по уходу за ребенком, а также индивидуальным предпринимателям, к которым применим специальный налоговый режим. Вычет при сделке купли-продажи, заключенной лицами, состоящими в родстве — родителями и детьми, мужем и женой и т.п. — почему-то также не предусмотрен.
Лишены возможности возврата части налога на имущество и те, кому жилье приобретает его компания-работодатель, а также лица, которые при покупке квартиры используют средства федерального бюджета. Например, участники программы «Военная ипотека». Однако с собственных средств, которые используются в качестве доплаты, можно получить вычет.
До недавнего времени вето на получение имущественного вычета действовало и в отношении неработающих пенсионеров. Однако изменения в Федеральный закон от 21.11.11 № 330-ФЗ устранили эту несправедливость, и с 1 января 2012 года эта категория граждан также имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, но только в том случае, если до выхода на пенсию им выплачивалась официальная зарплата.
В наиболее выигрышном положении оказались люди, покупающие квартиры с помощью ипотечных кредитов. Закон дарит им не только возможность воспользоваться налоговым вычетом на стоимость самой квартиры, но и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту или целевому займу, потраченному на покупку жилья. А они, как известно, могут составлять половину стоимости приобретаемой недвижимости. И в этом отношении государство весьма серьезно подсластило пилюлю ипотечным покупателям. Дело в том, что в отличие от жилищного вычета, размер которого не может превышать 2 млн рублей, льгота по процентам не имеет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов. «Допустим, вы покупаете квартиру за 6 млн рублей, а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, составляет 3 млн рублей. Таким образом, 260 тысяч рублей вы получите в качестве налоговой компенсации со стоимости квартиры, и еще 390 тысяч рублей получите как вычет с процентов», — объясняет генеральный директор АН «Мир квартир» Дмитрий Титов.
Впрочем, есть и плохая новость. Покупателям, которым отказали в выдаче ипотеки, в результате чего им пришлось оформлять потребительский кредит или кредит «на неотложные нужды» для покупки недвижимости, права на имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов не имеют.
Спешить или не стоит?
Еще один не очень приятный момент заключается в том, что воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только один раз в жизни. Об этом стоит помнить тем, кто не намерен ограничиться одной сделкой по покупке или продаже недвижимости, а планирует произвести целую цепочку операций по улучшению своих жилищных условий. Эксперты считают, что вносимые в российское налоговое законодательство поправки пока носят достаточно позитивный характер для покупателей недвижимости, поэтому иногда, возможно, стоит и повременить с возвратом этих средств.
Например, в 2008 году максимальный размер налогового вычета был увеличен на 1 млн рублей и теперь составляет 2 млн рублей. «Вы можете сразу заявить о своем праве на эту льготу, — говорит адвокат юридического центра „Ермолаев и партнёры“ Максим Ермолаев. — Но представляете, как обидно тем людям, которые в 2008 году получили вычет с 1 млн рублей, потом купили еще какую-то недвижимость, но уже не смогли реализовать свое право на налоговую льготу, спустя год возросшую ровно в два раза. А законодательство меняется, и, не исключено, что в будущем размер налогового вычета станет еще выше».
Так что спешить не стоит, тем более, что закон это позволяет. Срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен. Даже, если квартира была приобретена пять лет назад, но покупатель забыл или не знал о своем праве на имущественный вычет, он может им воспользоваться сейчас или спустя еще какое-то время. Правда, предельный размер вычета будет рассчитан исходя из 1 млн рублей, так как право на льготу возникло до 1 января 2008 года.
Достигнув совершеннолетия, возврат 13% от налога на недвижимость может реализовать и ребенок, на которого была оформлена либо вся квартира, либо какая-то ее часть. Однако получить имущественный налоговый вычет за своих несовершеннолетних детей могут и их родители. При этом ребенок не теряет право на налоговый вычет в будущем. Так что в данном случае льготой, предоставленной государством, разумнее воспользоваться самим родителям.
Юристы рассказали, что иногда у супругов, купивших квартиру в общую долевую собственность, возникает желание поделить имущественный вычет. Однако такой шаг нельзя назвать дальновидным. Лучше оформить льготу на одного из собственников с тем, чтобы другой сохранил право на ее получение в дальнейшем.

 

Налоги: не только платить, но и получать! (Газета «Квартира. Дача. Офис», № 133 (1747) от 28 июля 2005))
Пожалуй, все граждане знают, что "заплатив налоги, спишь спокойно", но далеко не все знают, когда надо платить, сколько и за что, а когда, наоборот, еще и вам приплатить могут. Причем не только могут, но и должны по закону.
С вопросами о том, что нужно знать о налогах, совершая сделки с недвижимостью, мы обратились к заместителю директора юридического департамента корпорации "ИНКОМ-Недвижимость" Ольге Анциферовой.
- Не все знают, что при покупке или строительстве жилья можно впоследствии вернуть часть денег. Пожалуйста, расскажите об этом подробнее.
- Речь, собственно, идет не о возврате денег, вложенных в покупку, а об имущественном налоговом вычете. Государство идет на это, стараясь стимулировать покупку жилья. Налоговый вычет означает, что вы можете претендовать на возврат подоходного налога на сумму, не превышающую стоимость вашей покупки; однако, эта сумма не должна превышать один миллион рублей. Право на налоговый вычет предоставляется в течение жизни только один раз. У большинства людей сумма подоходного налога в течение года, конечно, намного меньше, чем один миллион рублей, но в этом случае остаток налогового вычета переходит на следующий год. Так продолжается до тех пор, пока вся сумма вычета не будет использована.
- Имеет ли значение, какая квартира была куплена - новостройка или вторичное жилье?
- Есть некоторые отличия. Для вторичного рынка все просто - как только квартира покупается, покупатель сразу имеет право на имущественный вычет, потому как к нему сразу переходит право собственности, которое удостоверяется записью в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Как только переход права произошел, мы имеем право на этот вычет.
На первичном рынке процедура несколько иная: например, было строительство многоквартирного жилого дома, где вы инвестировали квартиру. После того, как квартира будет оформлена вам в собственность, вы собираете все документы, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры (платежные поручения, договор о соинвестировании и проч.), идете и получаете имущественный налоговый вычет. Если же вы сами строили жилой дом, то вы собираете все документы, которые подтверждают расходы на строительство, потом оформляете построенный дом в собственность и после этого можете получить налоговый вычет. То есть процедура разная, но итог один и тот же: какое бы жилье вы ни приобрели или ни строили, вам положен налоговый вычет.
- Что нужно сделать, чтобы его получить?
- Подать документы в налоговую инспекцию после окончания налогового периода (за тот год, в котором была совершена покупка).
- Есть ли льготы при покупке жилья в кредит?
- Да. Государство стимулирует развитие ипотеки, поэтому, если вы берете кредит на покупку жилья, то на проценты по этому кредиту тоже предоставляется имущественный налоговый вычет. Причем эта льгота предоставляется дополнительно к вычету на миллион рублей. Кредит должен быть взят в кредитной организации Российской Федерации.
- Налоговый вычет - это большой плюс, но он касается только покупателя. А что происходит с продавцом?
- Когда человек продает жилье, он получает доход. С этого дохода должен быть уплачен налог на доходы физического лица, однако и здесь тоже государство предоставляет налоговую льготу. Если вы владеете недвижимостью менее трех лет и продаете ее, то вы платите налог с суммы, которая превышает 1 млн. рублей. Если же вы владеете недвижимостью более трех лет, вы вообще не платите налог на доход физического лица со всей суммы покупки.
- Но ведь бывший покупатель может затем сам стать продавцом. Что происходит в этом случае?
- Ничего особенного - вы продолжаете получать имущественный вычет и одновременно платите налог (или не платите, в зависимости от суммы и времени владения) на доход, полученный с продажи. Это два разных основания для возникновения налоговой льготы при покупке и при продаже.
- У продавца и покупателя может возникнуть конфликт интересов - продавцу выгодно продавать квартиру по заниженной (по бумагам) стоимости, а покупателю, напротив, выгоднее указывать полную стоимость.
- Да, такие случаи бывают довольно часто. Когда продавец владеет недвижимостью менее трех лет, ему интересно, чтобы заявленная стоимость квартиры была менее миллиона или была бы приближена к миллиону, чтобы он не платил налогов. Чаще всего в этом случае его устраивает "стоимость по БТИ". А если покупатель, например, банковский сотрудник, который имеет белую зарплату и взял еще кредит под покупку, то ему необходимо показать полную сумму, для того чтобы получать все свои имущественные налоговые вычеты. Естественно, в таком случае сделка состояться не может - слишком разные интересы сторон. Риэлторы с этим сталкиваются, и один из первых вопросов после принятия решения на уровне "нравится-не нравится" - это вопрос о том, как будет проходить оплата, по какой стоимости.
- В связи с этим возникает закономерный вопрос, велик ли риск для покупателя, когда в договоре купли-продажи указана заниженная стоимость?
- Конечно, риск есть. Когда заключается договор по заниженной стоимости, то есть риск, что продавец попытается квартиру себе вернуть, сказав, что это была кабальная сделка, то есть сделка, совершенная под влиянием тяжелых обстоятельств. Например, нужны срочно деньги на лечение ребенка или самого владельца, хозяин был невменяем, потому что похоронил любимую кошку, и ему нужно было срочно уехать, сменить район. А вот через год он пришел в себя и решил, что все было неправильно. И вот на этом основании часто сделки признаются недействительными.
- И здесь покупатель не может быть признан добросовестным?
- Такие вопросы решает суд, но вероятность признания сделки недействительной по этому основанию очень велика. Ведь получается, что он воспользовался тем, что лицо попало в трудную ситуацию. Суд в большинстве случаев принимает решение о возврате квартиры владельцу, а с владельца взыскать уплаченную вами сумму. Однако квартиру вы отдадите, но то, что деньги вернут, - не факт. Ведь продавцом могла быть бабушка с пенсией в полторы тысячи рублей, и сколько она будет вам выплачивать эту сумму, остается загадкой. Даже если продавец готов вернуть деньги, он будет обязан вернуть только сумму, указанную в договоре. Так что лучший выход, как ни банально это звучит - сделки заключать по полной стоимости, платить налоги и спать спокойно.
На заметку дольщику:
Горячее обсуждение Закона о долевом участии в строительстве многоквартирных домов оставило ощущение, что государство ущемило исключительно застройщиков, а потребителей, то есть дольщиков, напротив, всячески защитило. Однако последним надо знать одну немаловажную деталь. С 1 января 2006 года будет введено следующее правило: если вы инвестировали строительство через договор долевого участия, а затем уступили свои права другому лицу, то платите налог с разницы в стоимости, которая трактуется как прибыль.
Беседовала Оксана Самборская

 

Почему налоговое законодательство мешает прозрачности рынка недвижимости? («Квартира. Дача. Офис», № 133 (1747) от 28 июля 2005))
Можно с уверенностью сказать: в мире нет ни одного государства, в котором граждане любят платить налоги. При этом все мы в глубине души понимаем, что без налогов наша жизнь погрузилась бы в хаос и мрак. Итак, налоги - это печальная необходимость. Но, пожалуй, ни в одной сфере российской действительности налоговые парадоксы не проявляются столь ярко, как в недвижимости. Чтобы не быть голословным, расскажу совершенно реальный случай, произошедший с вашим покорным слугой совсем недавно.
Лирика и практика
Довелось мне продавать квартиру. Будучи осведомленным (в отличие от многих других обывателей) в том, что продавец квартиры обязан платить подоходный налог с суммы, превышающей один миллион рублей в размере 13%, я однако был в полной уверенности, что под этот налог не попадаю. Но не тут-то было.
По закону от налога освобождаются те продавцы, которые владели данной собственностью более трех лет (до 2005 года была норма пять лет). Законодатели изобрели это, чтобы воспрепятствовать спекуляциям на квартирном рынке. Моя же семья владела квартирой не три и не пять, а 65 лет! Но это не помогло: если бы мы показали в договоре, сдаваемом на регистрацию, реальную сумму сделки, уже будущей весной государство предъявило бы нам налоговые претензии на сумму более 15 тысяч долларов.
И это при том, что мы, по сути, просто разменяли квартиру через продажу и последующую покупку двух других. Мы не только не имели никакого дохода, но и вложили в операцию все многолетние сбережения. Но все это лирика, которая налоговые органы не волнует. Вероятно, чтобы расплатиться с государством, пришлось бы продавать одну из двух квартир: лавры мини-Ходорковского лично мне совершенно ни к чему. К счастью, вовремя нашлись люди, которые растолковали что к чему.
Отсчет идет от регистрации
Чтобы вы поняли, почему наш случай попал под налог, рассказываю по порядку. Квартира была получена перед самой войной, и с тех пор, повторюсь, моя семья никогда из нее не переезжала. После Нового года мы стали продавать квартиру. Покупателя все устраивало, но он хотел, чтобы в договоре стояла реальная сумма. Будучи бизнесменом, он рассуждал вполне логично: если возникнут юридические осложнения, он, по крайней мере, в порядке регресса может рассчитывать получить через суд вложенные деньги обратно, благо, история перехода прав у квартиры отсутствует.
Мы были не против, даже за. Риэлторы подтвердили, что налог нам не грозит. Так что мы чуть не попали в ловушку. К счастью, что-то меня подвигло подстраховаться, и я рассказал юристу в агентстве некоторые детали. А именно: то, что буквально перед Новым годом мама вступила в права наследования по квартире после смерти моей бабушки. При этом, естественно, понадобилась новая регистрация прав на квартиру с перераспределением долей. Новые свидетельства о собственности мы получили в знаменательный день - последний день существования Москомрегистрации, то есть аккурат перед Новым годом.
И тут юрист ошеломил меня известием: раз имела место регистрация, отсчет срока владения квартирой начался заново, несмотря на то, что все вступившие в права и до этого многие годы проживали на той же площади! То есть квартирой с точки зрения закона мы владеем отнюдь не всю жизнь, а меньше месяца. Заметьте, что я лично квартиру не наследовал, но под налог бы попал и я тоже.
Инспектора - люди творческие
Честно скажу, поначалу я подумал, что у юриста проблемы с головой. Но оказалось, что проблемы не у него, а у нашего законодательства. Я судорожно начал звонить по знакомым риэлторам, чтобы подтвердить или опровергнуть полученную информацию. Все они информацию подтвердили. В частности, я позвонил руководителю одного из агентств, который (точнее, которая) считается ведущим специалистам по налогам в сфере недвижимости. Она вконец обескуражила меня, сказав, что правоприменительная практика в налоговой сфере никакой логике не подчиняется, в том числе и законодательной. В случаях, подобных моему, исход зависит от творчества районной налоговой инспекции. У них немало случаев, когда совершенно в одинаковых условиях разные инспекции принимают противоположные решения. "Почти наверняка, - сказала она, - налог вам начислят. А вот потом вы можете через суд доказывать налоговым инспекторам, что в вашем случае реального дохода не было". Дело это очень непростое, долгое и непредсказуемое, так что лучше не связываться.
Помимо разъяснения ситуации, я просил риэлторов о совете. Все они в один голос сказали, что самый разумный путь - постараться убедить покупателя, что в договоре надо показать стоимость по БТИ или любую сумму меньше миллиона рублей. Если этого не получится, один из риэлторов посоветовал для спокойствия покупателя составить и нотариально заверить альтернативный договор с реальной суммой, но на регистрацию его не подавать. Правда, эксперт по налогам, которую я упоминал до этого, сказала, что этого делать ни в коем случае нельзя: в случае конфликтной ситуации, если такой договор принести в суд, то обе стороны должны быть привлечены к ответственности за совершение притворной сделки.
Разум торжествует, логика отдыхает
В итоге, мне все же удалось убедить покупателя согласиться на цену до одного миллиона. Точнее, не мне, а юристу моего агентства - это потребовало целых переговоров. Но когда он услышал от профессионалов, что эти требования не надуманы, то согласился, хотя ситуация казалась ему абсурдной. При этом мой юрист честно разъяснил нашему покупателю, что в наших условиях существует только два действенных механизма защиты прав покупателя: обращение в агентство для проверки юридической чистоты сделки и страхование от финансовых рисков. То и другое, естественно, удовольствие небесплатное. А какая сумма стоит в договоре - это, конечно, тоже важно. Но опять же в реальной жизни продавцы, которым грозит подоходный налог, просто предлагают покупателям, если те хотят непременно видеть в бумагах настоящую цену, скомпенсировать им затраты на уплату налога. Понятно, что мало кто на это идет.
Правда, покупателю нашему все же пришлось дополнительно раскошелиться, хотя и не очень. Связано это было опять с его желанием "чтобы все было как положено". В данном случае речь шла уже не о налогах, а об услугах нотариусов. Дело в том, что половину суммы наш покупатель выплатил авансом. Такие вещи бывают крайне редко: известно, что физическим лицам крупные суммы лучше не давать, как бы грамотно это ни было оформлено. У некоторых при виде больших денег психика не выдерживает. Случись что, никаких правовых методов получения денег назад нет, кроме... неправовых.
"Вам еще повезло!"
Так вот принес он чемодан денег, на которые я должен был купить первую квартиру. Положили их на мой счет в банке и поехали к нотариусу оформлять соглашение о задатке. Впоследствии мне объяснили, что правильно оформленная расписка имеет ту же юридическую силу и те же туманные судебные перспективы. Но я, естественно, готов был оформлять как угодно - я же не собирался бежать в кокосовый рай с чемоданом денег. Нотариус очень обрадовался: еще бы, такие случаи у них не каждый день. Радость стала понятной, когда выяснилось, сколько за оформление задатка нужно заплатить. Эта бумажка до сих пор лежит в моем архиве - нам каждому дали по экземпляру. Вот она. Оглашаю. Номер, герб. "Соглашение о задатке... Мы..., находясь в здравом уме и твердой памяти, действуя добровольно...". Далее сказано, что покупатель обязуется купить квартиру в определенный срок (весьма жесткий). А я, то бишь продавец, обязуюсь ее продать. При этом сказано, что такая-то сумма выплачена в качестве задатка.
То, что покупатель действительно находится в здравом уме, из текста можно было бы усомниться, если бы я его не знал лично. Мало того что он заплатил авансом половину суммы, так еще и поставил себя в условия, чреватые потерей этого аванса. Причем никакой суд ему бы уже не помог в отличие от случая с простой распиской. Это еще один пример того, что у нас в стране "как положено" делать ни в коем случае нельзя. Один из пунктов этого стандартного соглашения гласит: "В случае неисполнения настоящего соглашения (имя покупателя) сумма задатка остается у (мое имя)". Красота! Особенно с учетом того, что в указанный срок выполнить условия, то есть купить квартиру, было почти невозможно технически. Кроме того, я был не единственным владельцем, и заключать со мной одним такой договор было бессмысленно.
За все это благолепие наш покупатель заплатил ни много ни мало - 12 тыс. рублей (я от этой чести вежливо отказался). Что тут сказать? Хорошо быть нотариусом: пятнадцать минут работы - сверить паспорта, нажать кнопку Print и дело в шляпе. Чтоб нам всем так деньги зарабатывать! А главное - отвечать ни за что не надо. Насчет суммы нотариус нас напутствовал, почему-то сказав: "Вам еще повезло!" В чем заключалось везение, я так и не понял, видимо, могли бы взять и больше, чем полпроцента. Осознав все это, мы по обоюдному согласию дальнейшие шаги уже совершали без ненужных формальностей, в частности, договор, как все нормальные люди, заключали не в нотариальной, а в простой письменной форме. Эффект тот же, а стоит дешевле. Кроме того, было бы странно, если сумма задатка в несколько раз превышала бы полную сумму по конечному договору купли-продажи, оформленному у того же нотариуса.
Не надо о прозрачности!
Подавляющее большинство участников рынка поставлено в условия, при которых невозможно показывать реальные суммы сделок. Те, кто этим пренебрегают, попадают под огромный несправедливый и бессмысленный налог, превышающий стоимость всего их движимого имущества. Причем они даже не подозревают, что им грозит, поскольку нормальному человеку такое просто не придет в голову. А те, кто показывают фиктивную цену, невольно нарушают закон, становясь участниками притворных сделок.
Когда государство само толкает граждан к нарушению закона, уважения к закону и к самой власти это не добавляет. Это на Западе стоимость жилья отслеживается по реальным сделкам в реальном времени и является важнейшим экономическим индикаторам. Нам до этого еще очень далеко - цены у нас, что очень печально, можно предположить только по рекламе.
Алексей Маслобойников

 

Каждый покупатель квартиры должен знать свои права на льготы  ("M2 = Квадратный метр",  Выпуск №32 (240) 10 августа - 16 августа 2005 г.)
Каждый день кто-то продает или покупает недвижимое имущество и платит довольно большие налоги, не подозревая о том, что на них можно серьезно сэкономить, использовав для этого льготы. Многие граждане теряют немалые средства из-за элементарной неосведомленности и правовой безграмотности. Юрист М2 рассказывает, какие налоги взимаются при приобретении недвижимости и на какие льготы может рассчитывать ее покупатель при уплате налога.
После того как документы на недвижимое имущество оформлены и права зарегистрированы, стороны должны заплатить определенные налоги. Покупатель будет также обязан ежегодно вносить налог на имущество (жилой дом, квартира, дача, гараж). Если он приобретает земельный участок, то к этой сумме прибавится еще и земельный налог. В отличие от покупателя продавцу придется раскошелиться только один раз, а именно уплатить налог с дохода, полученного от продажи.
Получил доход? Поделись с государством
Продавец недвижимого имущества обязан подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, налоговую декларацию (по месту жительства) и отразить полученные по договору суммы в качестве дохода. Налоговая ставка на него на сегодняшний день составляет 13%.
Но налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже недвижимого имущества. Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. К такому имуществу относятся жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок и доля в указанном имуществе.
Размер вычета зависит от продолжительности нахождения реализуемого имущества в собственности продавца. Так, если он владел объектом недвижимости менее трех лет, то вычет не может превышать 1 млн руб. Например, если квартира, приобретенная за 1 млн руб., находилась в собственности продавца два года, а затем была продана за 3 млн руб., то для продавца налоговая база составит 2 млн руб. С этой суммы продавец будет обязан уплатить налог в размере 13%.
Но если жилой дом, квартира, земельный участок, дача и т. д. были в его собственности три года и более, то имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Таким образом, продавцу выгоднее расставаться с недвижимостью, если она принадлежала ему три года и более.
Построил дом — получи вычет
Для получения налогового вычета необходимо подать заявление и декларацию по окончании налогового периода. Естественно, также необходимо предоставить документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег, и т. д.
Имущественный налоговый вычет предоставляется также покупателю недвижимости, поскольку он платит налог на доходы от других источников: заработная плата, доходы от иной деятельности.
Покупатель имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Кроме того, имущественный вычет предоставляется в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого помещения.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться:
— расходы на разработку проектно-сметной документации;
— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
— расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
— расходы на приобретение дома, в том числе недостроенного;
— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников;
— расходы на приобретение квартиры или прав на жилплощадь в строящемся доме;
— расходы на приобретение отделочных материалов;
— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Напомним, что этот перечень расходов, связанных с приобретением жилья, не является исчерпывающим.
Куда идти за льготами?
Вычет предоставляется на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в соответствующие органы по окончании налогового периода. Для того чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, необходимо будет представить:
— при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на данные объекты;
— при приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли в ней или прав на нее, акт о передаче жилого помещения или документы, подтверждающие право собственности на объект.
Кроме этого необходимы также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Такими документами могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
Льготы по месту работы
До 1 января 2005 года имущественный вычет при покупке жилья можно было получить только в налоговом органе. С 1 января 2005 года ситуация поменялась в лучшую сторону. Теперь налогоплательщик имеет право самостоятельно определить порядок, способ и сроки получения части денежных средств, истраченных на приобретение жилья.
В налоговом органе имущественный вычет можно получить только по окончании налогового периода, но дожидаться его не обязательно — есть возможность воспользоваться вычетом по месту работы. При этом следует отметить, что имущественный вычет предоставляется только работодателем, т. е. тем лицом, с которым налогоплательщик заключил трудовой договор. Иными словами, если физическое лицо выполняет работы или оказывает услуги исключительно на основании договоров гражданско-правового характера, то он сможет получить вычет только через налоговый орган по истечении налогового периода.
Светлана МАМЫРОВА, юрист
Наталья Маснева, Юрист компании «Домострой»:
— Собственники квартиры, дачи, гаража и иного строения обязаны платить налог на имущество. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, ими израсходованной на новое строительство либо на приобретение жилого дома, квартиры или доли в них, в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
Хая Плещицкая, Руководитель юридического департамента ЗАО «Корпорация МИАН»:
— С каждым годом правом получить имущественный вычет пользуется все больше людей. Связано это с тем, что процедура возврата подоходного налога упрощается. Раньше подоходный налог постепенно, иногда в течение многих месяцев возвращался на счет налогоплательщика в Сберегательном банке РФ. Сейчас вернуть налог можно как старым, так и новым, более простым способом. После приобретения недвижимости налогоплательщик может обратиться в Налоговую инспекцию, где ему подтвердят право на имущественный налоговый вычет по установленной форме. С этим подтверждением налогоплательщик обращается к своему работодателю, который с этого момента перестает удерживать налог.
Елена Прокофьева, Юрист отделения «Севастопольское» корпорации «ИНКОМ-Недвижимость»:
— При приобретении недвижимости покупатель никаких налогов не платит, налог на доходы физических лиц, в данном случае от реализации недвижимого имущества, взимается с продавца недвижимости в размере 13% от суммы полученных доходов.
Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, так называемых налоговых льгот. В соответствии с положениями статей 210 и 219 НК РФ при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные им доходы на суммы имущественных налоговых вычетов в части:
— сумм, полученных от продажи (реализации) имущества, находившегося в его собственности (это касается продавца);
— сумм, направленных на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры и уплату процентов на погашение ипотечных кредитов, полученных в банках и израсходованных на новое строительство (приобретение) жилья (это касается покупателя).
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Таким образом, покупатель вправе получить налоговую льготу на подоходный налог в размере денежной суммы, затраченной им на приобретение недвижимого имущества, но не более 1 млн руб. Налоговый вычет предоставляется только один раз в жизни.
Геннадий Тимошин, Начальник отдела по работе с клиентами компании «Квартал»:
— При приобретении недвижимости налоги не платятся. В дальнейшем покупатель недвижимости (жилой или нежилой) обязан ежегодно уплачивать налог на имущество в соответствии с Федеральным законом № 2003-1 от 9 декабря 1991 года «О налогах на имущество физических лиц».
Что касается льгот, то на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы покупателя последний имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или долей в нем.

Дополнительные материалы по теме из обзора прессы

  В оглавление раздела "Разъяснение положений некоторых законов"

НОВОСТРОЙКИ    КВАРТИРЫ    ОФИСЫ    ДАЧИ    КОТТЕДЖИ      УЧАСТКИ   ЗАРУБЕЖНАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

Главная страница |  Услуги на рынке жилых помещений   и  нежилых помещений |   Юридические услуги |  Регистрация прав |   Наши объекты |     Карта сайта |    Ипотека

Информация о компании  |  Гостевая книга |    Доверительное управление |   Жилищная энциклопедия |   Строительство и ремонт |     Обзор прессы |   Серии типовых домов |   Загород

Новое в российском законодательстве |   Новости о недвижимости |   Районы Москвы |   Районы Подмосковья |   Веселая страничка

Поиск по сайту

PRIME REALTY    Поиск в Интернете

Rambler's Top100